9,6408,7117,53
Таким чином, обсяг товарної продукції збільшується на 5,85% і перевершує зростання матеріальних витрат (11,31%), середньорічної вартості основних засобів (0,05%), скорочення середньооблікової чисельності персоналу (на 12 , 94%). В результаті підвищується ефективність використання трудових ресурсів, основних засобів, але знижується ефективність матеріальних витрат.
При цьому материалоотдача знижується, а фондовіддача зростає швидше, ніж вартість основних засобів. а середньорічна вироблення одного працівника збільшується на 17,53%, тобто швидше, ніж зростає обсяг товарної продукції.
Отже, на підставі динаміки матеріальних витрат і матеріаловіддачі можна зробити висновок про те, що підприємство розвивається по екстенсивному шляху. Зіставлення темпів зростання середньорічної вартості основних засобів і фондовіддачі ми бачимо, що підприємство розвивається по інтенсивно-екстенсивному шляху. При цьому аналіз динаміки середньооблікової чисельності персоналу і середньорічний вироблення одного працівника показує, що напрямок розвитку підприємства інтенсивне.
4. Аналіз фінансових результатів діяльності організації
Джерелом інформації про фінансові результати служить Звіт про прибутки і збитки (Додаток). Проведемо його горизонтальний аналіз (табл.4.1)
Таблиця 4.1.- Показники формування фінансових результатів діяльності організації
Показателі2011 год2012 годОтклоненіеТемп росту,% Виручка, тис. (млн.) руб.2286452523396601532076102,33Себестоімость, тис. (млн.) руб.18633062196818481048786105,63Валовая прибуток, тис. (млн.) руб.42314633714753-51671087,79Уровень валового прибутку (маржинального доходу),% 18,5115,88-2,6385,79Коммерческіе та управлінські витрати, тис. (млн.) руб.15832801831953248673115,71Прібиль (збиток) від продажу, тис.руб.26481831882800-76538371,10Рентабельность продажів,% 11,588,05-3,5369,48Операціонний ричаг1,601,970,38123,48Проценти до полученію253397120099-13329847,40Проценти до уплате18283251610677-21764888,10Доходи від участі в інших організаціях000-Інші доходи, тис. (млн.) руб.37383251819380-191894548,67Прочіе витрати, тис. (млн.) руб.22719381279660-99227856,32Налогооблагаемая прибуток (збиток), тис. (млн.) руб.2539642931942-160770036,70Налог на прибуток, тис. (млн.) руб. 0198946198946-Чистий прибуток (збиток), тис. (млн.) руб.1939175684707-125446835,31
Таким чином, виручка від реалізації збільшилася на 532 076 тис.руб. або на 2,33%, а собівартість продукції - на 1048786 тис.руб. або на 5,63%. У результаті випереджального темпу зростання собівартості продукції над виручкою валовий прибуток знизився на 516 710 тис.руб. або на 12,21%, а валовий прибуток, отримана з кожної гривні виручки, - з 18,51 коп. до 15,88 коп., тобто на 2,63 коп або на 14,21%. При цьому комерційні та управлінські витрати зросли на 248 673 тис.руб. або на 15,71%, в результаті прибуток від продажів зменшилася на 765383 тис.руб. або на 28,9%, а прибуток від продажів, отримана з кожної гривні виручки, - з 11,58 коп. до 8,05 коп., тобто на 3,53 коп. або на 30,52%.
За рахунок випереджального темпу зниження прибутку від продажів над темпом скорочення валової (маржинальної) прибутку операційний важіль зростає: якщо в 2011р. із зростанням виручки на 1 процентний пункт прибуток від продажів збільшувалася на 1,60 процентного пункту, то в 2012р. тільки на 1,97 процентного пункту.
Аналізуючи фінансові результати по іншим видам діяльності, ми бачимо, що скоротилися суми отриманих відсотків на 133298 тис.руб. або на 52,6%, знижуються суми сплачених відсотків на 217648 тис.руб. або на 11,9%, а також зменшуються інші доходи - на 1918945 тис.руб. або на 51,33%, а інші витрати - на 992 278 тис.руб. або на 43,68%.
У результаті всього вище перерахованого прибуток до оподаткування скоротився на 1607700 тис.руб. або на 63,3%. Сума сплаченого податку на прибуток зросла на 198946 тис.руб. Тому чистий прибуток знизився на 1254468 тис.руб. або на 64,69%.
Проведемо факторний аналіз прибутку від продажів, використовуючи наступну факторну модель:
Ппрод=N * md - Спост
де Ппрод - прибуток від продажів;
N - виручка від реалізації;
md - рівень маржинального доходу;
Спост - постійні витрати.
У цілому прибуток від продажів скоротився на 765 383 тис.руб.:
D Ппрод=Ппрод1 - Ппрод0=1882800 - 2648183=- 765383 тис.руб.
У тому числі:
за рахунок зростання виручки:
D Ппрод (N)=DN * md0=(23396601 - 22864525) * 0,...
