б.2331,02739,6408,6117,53Среднегодовая вироблення в основного персоналу в розрахунку на одного працівника, тис.руб.3897,14331,1434,0111,14Фонд заробітної плати всього персоналу, млн.руб. * 3027304821100,69Среднегодовая заробітна плата одного працівника, тис.руб.308,59356,9148,31115,66Уровень фонду заробітної плати,% 13,2413,03-0,2198,40
Таким чином, середньооблікова чисельність ВАТ «ГАЗ» скоротилася на 12,94% або на 1 269 чол, причому середньооблікова чисельність основного персоналу скоротилася на 465 особи або на 7,93%, при зростанні обороту з продажу продукції на 2,33% або на 532,1 млн.руб. У результаті зростає питома вага основного персоналу з 59,81% до 63,26%, тобто на 3,45 процентного пункту, зростає вироблення в розрахунку на одного працівника підприємства з 2331 тис.руб. до 2739,6 тис.руб., Тобто на 408,6 тис.руб. або на 17,53%, у тому числі в розрахунку на одного основного працівника з 3897,1 тис.руб. до 4331,1 тис.руб., Тобто на 434,0 тис.руб. або на 11,14%.
Для проведення факторного аналізу вироблення одного працівника ВАТ «ГАЗ» використовуємо таку Мультипла?? атівность модель:
ВППП=Восн.раб. * dосн.раб.
Застосуємо метод абсолютних різниць:
Загальна зміна виробітку одного працівника визначимо за формулою:
D ВППП=ВППП1 - ВППП0=3563,6 - 3380,1=183,5 тис.руб./чол.
У тому числі:
за рахунок зростання частки основних робітників:
D ВППП (dосн.раб.)=D dосн.раб. * Bосн.раб0
D ВППП (dосн.раб.)=(0,6326 - 0,5981) * 3897,1=134,2 тис.руб./чол.
за рахунок зростання середньорічної виробітку основних робітників:
D ВППП (Восн.раб.)=D Восн.раб. * dосн.раб1
D ВППП (Восн.раб.)=(433,1 - 3897,1) * 0,6326=274,5 тис.руб./чол.
Перевірка: D ВППП=D ВППП (Восн.раб.) + D ВППП (dосн.раб.)
, 7=274,5 + 134,2 -Вірно
Результати розрахунків узагальнимо в табл.3.6.
Таблиця 3.6 - Узагальнююча таблиця зміни середньорічної вироблення персоналу ВАТ «ГАЗ»
ФакториОб'ем впливу, тис.руб.Доля впливу факторів,% Питома вага основних працівників,% 134,232,8Среднегодовая вироблення основного персоналу в розрахунку на одного працівника, тис.руб.274,567,2Ітого408,7100,0
Таким чином, в результаті зростання середньорічної виробітку основних робітників росте на 274,5 тис.руб. середньорічна вироблення всього персоналу ВАТ «ГАЗ», а в результаті збільшення питомої ваги основних робітників у складі персоналу підприємства середньорічна вироблення всього персоналу зросла на 134,2 тис.руб.
Проаналізуємо ефективність витрачання коштів на оплату праці, використовуючи наступну мультипликативную факторну модель:
ФОП=УОТ * N.
Загальна зміна витрат на оплату праці визначимо за формулою:
D ФОП=ФОТ1 - ФОТ0=3 048 - 3 027=21 млн.руб.
У тому числі за рахунок:
зростання виручки від реалізації продукції:
D ФОТ (N)=DN * УОТ 0=532,1 * 13,24/100=70,4 млн.руб.
збільшення рівня витрат на оплату праці:
D ФОТ (УОТ)=D УОТ * N 1=- 0,21 * 23396,6/100=- 49,4 млн.руб.
Перевірка:
D ФОП=D ФОТ (N) + D ФОТ (УОТ)
, 0=70,4 + (- 49,4) -Вірно
Результати розрахунків представлені в табл.3.7.
Таблиця 3.7- Узагальнююча таблиця зміни витрат на оплату праці залежно від виручки підприємства і рівня витрат на оплату праці
ФакториОб'ем впливу, млн.руб.Доля впливу факторів,% Оборот з продажу товарів (надання послуг), тис.руб.70,4335,4Уровень фонду заробітної плати,% - 49,4-235, 4Ітого21,0100,0
Таким чином, в цілому фонд оплати праці на підприємстві збільшився на 21 млн.руб. Причому за рахунок збільшення виручки від реалізації продукції витрати на оплату праці зросли на 70,4 млн.руб ... Крім того, в результаті зниження рівня витрат на оплату праці на підприємстві з 13,24% до 13,03%, т.е. на 0,21 процентного пункту, витрати на оплату праці зменшилися на 49,4 млн.руб
Таблиця 3.8 - Дані для аналізу ефективності використання матеріальних ресурсів ВАТ «ГАЗ»
ПоказателіБазісний годОотчетний годОтклоненіеТемп зміни,% Обсяг товарної продукції, тис.руб.22923364242654441342080105,85Мат...
