відно. Дана динаміка є негативною, тому говорить про збільшення витрат, що припадають на од. випущеної продукції.
Проведемо факторний аналіз витрат ВАТ Лукойл за 2011-2013рр. Вихідні дані представлені в таблиці 2.1.5.
Таблиця 2.1.5
Вихідні дані для факторного аналізу витрат
Показники 201120122013Матеріальние затрати9 99413 28213 290Затрати на оплату труда6 613 +1627 363 12 312 991 052Затрати на соціальні нужди456 +5781 022 1 961 557 222Амортізація355 675372 415445 930Прочіе затрати21 669 96626 632 63829 227214
Далі проведемо факторний аналіз витрат у 2012:
Разом по елементах витрат:
в 2011
=9994 + 6 613 162 + 456 578 + 355 675 + 21669966=29105375 т.р.
в 2012:
=13282 + 7363123 + 1022196 + 372415 + 26632638=35403654
УРАХУВАННЯМ (МЗ)=13282 + 613162 + 456578 + 355675 + 21669966=29108663 т.р.
? TC (МЗ)=29108663 - 29105375=3288 УРАХУВАННЯМ (ОТ)=13282 + 7363123 + 456578 + 355675 + 21669966=29858624 т.р.
? TC (ОТ)=29858624 - 29108663=749961 УРАХУВАННЯМ (СО)=13282 + 7363123 + 1022196 + 355675 + 21669966=30424242 т.р.
? TC (СО)=30424242 - 29858624=565618 УРАХУВАННЯМ (Ам)=13282 + 7363123 + 1022196 + 372415 + 21669966=30440982 т.р.
? TC (Ам)=30440982 - 30424242=16740 УРАХУВАННЯМ (ПЗ)=13282 + 7363123 + 1022196 + 372415 + 26632638=35403654 т.р.
? TC (ПЗ)=35403654 - 30440982=4962672 т.р.
Найбільший вплив на загальну величину витрат в 2012 р надав такий фактор, як інші витрати, збільшивши його на 22,9%, загальна величина витрат збільшилася на 16,3%.
Далі проведемо факторний аналіз витрат в 2013 р.:
Разом по елементах витрат:
в 2012
=13282 + 7363123 + 1022196 + 372415 + 26632638=35403654
т.р.
в 2013:
=13290 + 12991052 + 1557222 + 445930 + 29227214=44234708 УРАХУВАННЯМ (МЗ)=13290 + 7363123 + 1022196 + 372 415 + 26632638=35403662 т.р.
? TC (МЗ)=35403662 - 35403654=8 т.р. (ОТ)=13290 + 12991052 + 1022196 + 372415 + 26632638=41031591 т.р.
? TC (ОТ)=41031591 - 35403662=5627929 УРАХУВАННЯМ (СО)=13290 + 12991052 + 1557222 + 372415 + 26632638=41566617 т.р.
? TC (СО)=41 566 617- 41 031 591=535 026 т.р. (Ам)=13290 + 12991052 + 1557222 + 445930 + 26632638=41640132 т.р.
? TC (Ам)=41640132 - 41566617=73515 УРАХУВАННЯМ (ПЗ)=13290 + 12991052 + 1557222 + 445930 + 29227214=44234708 т.р.
? TC (ПЗ)=44234708 - 41640132=2594576 т.р.
Найбільший вплив на загальну величину витрат в 2013 р надав такий фактор, як витрати на оплату праці, збільшивши його на 76,4%, загальна величина витрат збільшилася на 16%.
Нижче представимо факторний аналіз графічно:
Рис. 2.1.13 Факторний аналіз витрат
витрати лукойл прибуток рентабельність
Зростання матеріальних витрат в 2012 р на 3288 тис.руб привів до зростання загальної велчіни витрат на 0,01%.
Зростання витрат на оплату праці в 2012 р на 749 961 тис. руб призвів до зростання загальної величини витрат витрат на 2,6%.
Зростання відрахувань на соціальні потреби в 2012 р на 565 618 тис. руб призвів до зростання загальної величини витрат витрат на 2%.
Зростання амортизації в 2012 р на 16 740 тис. руб призвів до зростання загальної величини витрат витрат на 0,06%.
Зростання інших витрат в 2012 р на 4962672 тис. руб призвів до зростання загальної величини витрат витрат на 16,3%.
Зростання матеріальних витрат в 2013 р на 8 тис.руб привів до зростання загальної велчіни витрат на 0,00002%.
Зростання витрат на оплату праці в 2013 р на 5627929 тис. руб призвів до зростання загальної величини витрат витрат на 16%.
Зростання відрахувань на соціальні потреби в 2013 р на 535 026 тис. руб призвів до зростання загальної величини витрат витрат на 1,3%.
Зростання амортизації в 2013 р на 73 515 тис. руб призвів до зростання загальної величини витрат витрат на 0,2%.
Зростання інших витрат в 2013 р на 2594576 тис. руб призвів до зростання загальної величини витрат витрат на 6,2%.
2.2 Розробка рекомендацій щодо оптимізації витрат на підприємст...
