о капіталу2,362,122,07-0,24-0,29 Товаро-матерiальніх цiнностей2 , 382,461,830,08-0,55 Копійчаної коштів31,4629,2557,46-2,2126,00 дебіторської заборгованості10,5428,0210,0617,48-0,48
Аналізуючі дані табл. 4.1 плана-прогноза показніків обіговіх актівів нами зроблені следующие Висновки: оборотність оборотніх коштів складає около 4,3 днів в залежності від методу розрахунку, но Відхилення планових показніків у І кв. 2 015 року від значень ІV кв. 2 013 року становіть від 4,29 до 5,24 днів. Оборотність товарно-матеріальних цінностей, до якіх в даного випадка відносяться виробничі запаси складає від 36,61 - 49,24 днів, значення в ІV кв. 2 013 року складає 37,86 днів. Це Перш за все залежиться від уровня транспортних витрат, что склалось на даного підприємстві. Оборотність Копійчаної коштів складає від 1,57 днів за методом прив язки до зростання ОБСЯГИ реализации до 3,08 днів за методом техніко-економічних розрахунків. Альо це на 1,29 днів менше, чем значення в ІV кв. 2 013 року.
Дана ситуация є й достатньо непоганий Показники, оскількі Зменшення днів Обертаном Копійчаної коштів дозволити НЕ залучаті Додатковий джерел фінансування спожи обіговіх актівів. Оборотність дебіторської заборгованості в ІV кварталі на Рівні 8,54 дні, в тій годину коли за методом відсотку до ОБСЯГИ реализации вона складає 8,94 дні, а за методом техніко-економічних розрахунків аж 3,21 днів, что говорити про певні недоречності у плануванні оборотніх коштів для формирование дебіторської заборгованості. Операційний цикл в ІV кварталі +2013 року планується на Рівні около 4,6 днів, а за наведення вищє методами ВІН складі в І кварталі +2015 року від 3,9 до 5,8 днів, что НЕ может буті прийнятя як ефективна стратегія формирование обіговіх актівів, оскількі показує середній период обороту виробничих запасів та дебіторської заборгованості підприємства.
Оскількі фінансування спожи в оборотніх коштах передбачається помощью ВЛАСНА оборотніх актівів та использование кредіторської заборгованості за продукцію почти на Однаково Рівні з попереднім методом (238 тис.грн.), но ВРАХОВУЮЧИ, что виробниче кредитування НЕ требует значний витрат для ТОВ «Лакма» це буде Прийнятних варіантом. Хоча передбачаються ОБСЯГИ дебіторської заборгованості у І кв. 2 015 року в ОБСЯГИ 14,61 тис.грн .. что в порівнянні з Попередніми періодамі почти в 2,3 разів вищє, но метод техніко-економічних розрахунків враховує реальну Кількість днів Користування дебіторською заборгованістю (а не вікорістовує Темпи зростання Загальне обсягів в порівнянні з ОБСЯГИ реализации). На ТОВ «Лакма» це у Середньому около 12 днів, тобто через два тижні ЦІ кошти будут вновь в обороті підприємства, зважаючі на й достатньо скроню платіжну дісціпліну контрагентів підприємства. Загаль нельзя віддаті предпочтение того чі ІНШОМУ методу планування, Який БУВ бі більш доцільнім для даного підприємства, тому за шкірним Із складових обіговіх актівів слід візначіті мінімальні та максімальні Межі можливіть обсягів та загальний відрізок варіювання ознакой. На даного підприємстві смороду складуть від 181,49 тис. грн. до 272, 85 тис. грн. Прогнозні ОБСЯГИ виробничих запасів Дещо ніжчі, чем у 2 013 году, но це зумовлено тім, что Середні Темпи зростання обсягів реализации за Попередній период уповільнюються (Тростини=0,9).
Таблиця 4.2 Прогнозні Межі потокового планування Надходження та использование оборотніх коштів ТОВ Лакма на 1 кв. 2 015 року (тис.грн.)
Оборотні коштіМінімальні межіМаксімальні межіОборотні актіві1.Віробнічі запасі166,55224,022.Дебіторська заборгованість5,4414,613.Грошові кошті4,668,3 в касі0,51,93 на поточному рахунку2,557,754. Інші оборотні кошті1,7916,24Всього оборотніх коштів 181,49272,85
Альо керівництво Опис ТОВ «Лакма» підпісало контракти на поставку оздоблювальних матеріалів за новітнімі технологіямі на качана 2015 року. ОБСЯГИ залишків Копійчаної коштів в касі відповідають плановому ОБСЯГИ виробництва та необхіднім межам для Здійснення поточних операцій. ВРАХОВУЮЧИ дінаміку залишків на поточному Рахунку підприємства в 2013 году на Рівні около від 1,2 тис.грн до 3,5 тис.грн., Прогнозні ОБСЯГИ на Рівні 7,75 тис.грн. є Деяк перевіщенням необхідної Межі, но пояснюється необхідністю оплати НОВИХ Контрактів. Если врахуваті потенційну можлівість підприємства в оформленні оплати поставок на условиях відстрочкі платежу, то біля 7,75 - 3,5=4,25 тис.грн. можна буде перерахуваті на депозитний рахунок в тому ж відділенні банку, це дасть можлівість Додатковий Отримання доходів на Рівні
4,25 * 89 * 23%
Сума%== 0,238 тис.грн
365 * 100
ВСТАНОВИВ мінімальні та максімальні межи можливіть обсягів оборотніх коштів на ТОВ «Лакма» з ясувалося, что мінімально ОБСЯГИ оборотніх актівів может Скласти біля 181,49 тис.грн., а ма...
