елефонні витрати
5 000
0
Страховка
4000
240
Інші
3 000
0
Витрати на реалізацію:
Реклама
146 000
10 000
Зарплата торгового штату
3300
0
Презентації
3300
0
Податкові платежі та дивіденди
Нарешті, залишилося врахувати податкові платежі. У згідно з прийнятими законами про оподаткування
ставка податку на прибуток становить 30%,
ставка податку на додану вартість 20%,
ставка автодорожнього збору для компанії складає 1% від обсягу реалізації,
нарахування на зарплату становлять:
соціальне страхування 4%,
пенсійний фонд 32%,
фонд Чорнобиля 10%,
прибутковий податок 20%,
фонд зайнятості 1,5%.
Інші місцеві податки і збори становлять 15000 грн. щомісяця. У четвертому кварталі 1998 року компанія повинна сплатити податок на нерухомість - 18150 грн.
Президент компанії нагадав, у бюджеті Віктор повинен врахувати рішення, прийняті на зборах менеджерів. Був прийнятий план планомірного розвитку компанії, згідно якому в 1998 році передбачається закупівля нового обладнання на суму 1550000 грн., з розрахунком у січні - 900000 грн. і у лютому - 650000 грн. Крім того, необхідно було врахувати вирішення останнього зборів акціонерів виплатити дивіденди в розмірі 60000 грн. за рік, рівними частинами по кварталах з виплатою в січні, квітні, липні та жовтні.
Більше того, цілком очевидно, що з відкриттям кредитної лінії раціонально погасити наявний дорогий кредит якомога швидше.
Можливі сценарії подій
Зібравши всю необхідну інформацію, Віктор вирішив ще раз переглянути всі вихідні дані. Його мучили смутні сумніви: а чи все він передбачив, чи не допустив якихось неточностей або гріхів, які можуть внести спотворення в бюджет. Віктор пройшов по відділах, що готував для нього інформацію, прогнози і оцінки, і скрізь задавав однаковий питання: де в вихідних даних В«тонкіВ» місця, найбільш оціночні показники? В результаті Віктор з'ясував, що маркетологи допускають зниження обсягу продажів на 5 - 10%, а також імовірне зниження цін на продукцію на 5% від планованих значень, особливо при холодному весняно-літньому періоді. Відділ закупівель повідомив, що в разі введення нових акцизів на імпортні інгредієнти і зростання цін на компоненти вітчизняного виробництва можливе підвищення на 3 - 5% вартості прямих матеріалів в одиниці продукції. Можлива також ситуація, коли поставщики зажадають повного розрахунку за сировину протягом місяця поставки.
Після складання бюджету по В«базовимВ» вихідними даними необхідно передбачити кілька сценаріїв при несприятливих варіантах розвитку подій і оцінити, наскільки сильно впливають ці зміни на прибутковість і фінансову стійкість компанії. Не виключено, що треба буде домовлятися про більш високий В«стеліВ» кредитної лінії, якщо при несприятливих ситуаціях знову виникає нестача оборотних коштів. Запас грошових коштів на рахунку повинен бути не менше 40 000 грн.
При опрацюванні та аналізі різних сценаріїв розвитку подій необхідно було враховувати наступні взаємозв'язки:
1. Залежно від погодних умов (холодне або спекотне літо) змінюється попит і ціни на продукцію. Але, одночасно, із зростанням або звуженням ринку збуту змінюються ціни на прямі матеріали: при зростанні попиту і цін на прохолодні напої ростуть ціни на концентрати для їх приготування і навпаки. Це пояснюється тим, що ринок концентратів спеціалізований і має всього декількох постачальників - зміна попиту веде до зміни цін.
2. Незалежно від погодних умов, але залежно від законодавства, при зростанні цін на імпортні концентрати, викликаному, наприклад, збільшенням митних зборів, автоматично піднімаються ціни на всі прохолодні напої.
3. Така ж залежність існує і від цін на енергоносії. При зростанні цін на енегроносітелі, наприклад, електроенергію (зростання змінних накладних витрат), відбувається автоматичне збільшення цін на продукцію. Характерно, що через високу конкуренцію на ринку прохолодних напоїв, при зниженні цін на енергію спостерігається зниження цін на продукцію.
4. Хороша рекламна кампанія завжди призводить до зростання обсягу продажів. При зростанні витрат на рекламу збільшується обсяг продажів (зростання щоміся...
