ний облік грошових коштів у касі ТОВ "Алатирським паперова фабрика "ведеться на активному рахунку 50" Каса ", який призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів у касах організації.
За дебетом рахунка 50 "Каса" відображається надходження грошових коштів та грошових документів у касу підприємства. За кредитом рахунку 50 "Каса" відбивається виплата коштів і видача грошових документів з каси підприємства.
У таблиці 4 наведена основна кореспонденція рахунків по рахунку 50 "Каса", використовувана в ТОВ "Алатирським паперова фабрика". p> У додатку 10 наведено акт інвентаризації готівкових грошових коштів у касі ТОВ "Алатирським паперова фабрика".
Безготівкові розрахунки ТОВ "Алатирським паперова фабрика "здійснює через розрахунковий рахунок № 40702810575070000234, відкритий в Чуваському ОСБ № 8613 Чебоксари.
Таблиця 4. Кореспонденція рахунків за рахунком 50 "Каса"
в”‚ Дебет в”‚ Кредит в”‚ Зміст господарської операції в”‚
в”‚ 50 в”‚ 51 в”‚ Грошові кошти, зняті з розрахункового рахунку, опріхо-в”‚
в”‚ в”‚ в”‚ довай в касу в”‚
в”‚ 50 в”‚ 62 в”‚ Оприбутковано в касу готівкові грошові кошти, по-в”‚
в”‚ в”‚ в”‚ ступили від покупців в”‚
в”‚ 50 в”‚ 66 в”‚ Готівкові кошти, отримані за договором в”‚
в”‚ в”‚ в”‚ короткострокового кредиту (позики), оприбутковані в касу в”‚
в”‚ 50 в”‚ 67 в”‚ Готівкові кошти, отримані за договором дол-в”‚
в”‚ в”‚ в”‚ довгостроковій кредиту (позики), оприбутковані в касу в”‚
в”‚ 50 в”‚ 71 в”‚ Невикористані кошти, раніше видані під в”‚
в”‚ в”‚ в”‚ звіт, повернуті в касу в”‚
в”‚ 50 в”‚ 73 в”‚ Грошові кошти, отримані від співробітника в відшкоду-в”‚
в”‚ в”‚ в”‚ ня матеріального збитку, оприбутковані в касу в”‚
в”‚ 50 в”‚ 76 в”‚ Надійшло в касу страхове відшкодування від страхової ор-в”‚
в”‚ в”‚ в”‚ ганізації в”‚
в”‚ 51 в”‚ 50 в”‚ Внесено готівкові грошові кошти з каси на розрахунок-в”‚
в”‚ в”‚ в”‚ ний рахунок в”‚
в”‚ 60 в”‚ 50 в”‚ Погашено заборгованість перед постачальником (Підрядником) в”‚
в”‚ в”‚ в”‚ готівковими коштами в”‚
в”‚ 66 в”‚ 50 в”‚ Видані з каси грошові кошти в погашення коротко-в”‚
в”‚ в”‚ в”‚ термінового кредиту (позики) і відсотків по ньому в”‚
в”‚ 70 в”‚ 50 в”‚ Виплачено з каси заробітна плата (дивіденди) робіт-в”‚
в”‚ в”‚ в”‚ никам в”‚
в”‚ 71 в”‚ 50 в”‚ Готівкові кошти видані під звіт в”‚
в”‚ 75 в”‚ 50 в”‚ Сплачено засновникам з каси дивіденди в”‚
в”‚ 76 в”‚ 50 в”‚ Виплачено працівникам з каси депонована заробітна в”‚
в”‚ в”‚ в”‚ плата в”‚
в”‚ 94 в”‚ 50 в”‚ Відображено недостачу готівки в касі організації в”‚
в”‚ в”‚ в”‚ (при інвентаризації або ревізії каси) в”‚
Через даний рахунок проводиться два види операцій: списання грошей та їх зарахування.
Банки списують гроші з розрахункового рахунку за розпорядженням підприємства. Без згоди підприємства банк може списати гроші тільки у виняткових випадках, наприклад за рішенням суду, на вимогу податкової інспекції про сплату податкових недоїмок і пенею, нарахованих за результатами перевірки.
Банк здійснює операції по рахунку на підставі розрахункових документів.
При здійсненні безготівкових розрахунків у формах використовуються: платіжні доручення (див. додаток 8); акредитиви; чеки; платіжні вимоги; інкасові доручення. Форми бланків цих документів затверджено Положенням ЦБ РФ від 3 жовтня 2002 р. № 2-П "Про безготівкові розрахунки в РФ".
Розрахункові документи дійсні до пред'явлення в обслуговуючий банк протягом десяти календарних днів, не рахуючи дня їх виписки. Вони пред'являються в банк у кількості примірників, потрібній для всіх учасників розрахунків.
На розрахунковий рахунок підприємства також зараховуються гроші, які ТОВ "Алатирським паперова фабрика" вносить готівкою з каси, так як зберігання готівкових грошових коштів у касі організації допускається в межах ліміту, встановленого банком. Щоб внести готівку на розрахунковий рахунок, оформляється оголошення на внесок готівкою (див. додаток 9). Оголошення на внесок готівкою заповнюється в одному екземплярі. Одночасно з оголошенням оформляється видатковий касовий ордер.
Працівник банку повинен підписати квитанцію, поставити на ній печатку і повернути співробітнику організації, яка здала гроші. Ця квитанція підшивається до видаткового касового ордера, яким оформлялося вибуття грошей з каси. Заповнений ордер зі своїми відмітками банк передає підприємству разом з банківською випискою.
Синтетичний облік грошових коштів на розрахунковому рахунку ТОВ "Алатирським паперова фабрика" ведеться на рахунку 51 "Розрахункові рахунки", який призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів у валюті Російської Федерації на розрахункових рахунках органі...
