Реферат Розрахунок системи бюджетів ВАТ "Покрівля"

лтерії, відділу праці та заробітної плати і ін), опалення та освітлення приміщень невиробничого призначення, послуги зв'язку, податки, відсотки за отриманими кредитами і т.д. Більшість управлінських витрат носить постійний характер, змінна частина планується за допомогою нормативу, в якому роль базового показника, як правило, грає обсяг проданих товарів у натуральному або вартісному вираженні.

Щоб відділ маркетингу якісно виконав свою роботу по складанню бюджету комерційних витрат, необхідно враховувати наступне:

- розрахунок комерційних витрат повинен співвідноситися з обсягом продажів;

- не слід очікувати підвищення обсягу продажів, одночасно плануючи зниження фінансування заходів щодо стимулювання збуту;

- більшість витрат на збут планується в процентному відношенні до обсягу продажів - величина цього відносини залежить від стадії життєвого циклу товару;

- комерційні витрати можуть групуватися за багатьма критеріями залежно від сегментації ринку;

- значну частину витрат на збут становлять витрати на просування товару - це визначає пріоритети в управлінні комерційними витратами;

- до бюджету комерційних витрат включають витрати по зберіганню, страховці та складування товару.

Даний бюджет складається з допомогою такого ж підходу, що і бюджет виробничих накладних витрат. Всі витрати поділяються на змінні і постійні. Для планування змінних витрат в якості базового показника використовується обсяг проданих товарів, а не витрати прямої праці.

Постійні витрати становлять 374200 руб. на місяць без ПДВ (табл. 8.1).

Норматив змінних управлінських і збутових витрат на одиницю продукції становить:

- Шифер хвилястий - 2 руб./шт. без ПДВ (0,36 руб.);

- Шифер плоский пофарбований - 4 грн./Шт. без ПДВ (0,72 руб.);

- Піноблок - 39 руб./м3 без ПДВ (7 крб.). p> Річна сума управлінських і збутових витрат з ПДВ становить 6469,88 тис.р.

Таблиця 8.1 - Плановані адміністративні та збутові витрати (за місяць)

№ п/п

Показник

Сума без ПДВ, руб.

Сума ПДВ, руб.

1.

Зарплата АУП

265300

-

2. /Td>

Амортизація

12800

-

3.

Організаційні витрати

14600

-

4.

Програмне забезпечення

36300

6534

5.