вих рахунків у банку, номери кореспондентських рахунків банку. Крім того, в документах міститься інформація про призначення платежу, суму операції, підписи посадових осіб клієнта та відбиток його печатки, підписи працівників банку, перевірили документи.
Аудитори повинні звертати особливу увагу на наявність підписів клієнтів і працівників банку, підтверджуючих факт перевірки банківської операції. Після підписання документа бухгалтером банку документ набуває чинності наказу і підлягає обов'язковому відображенню на рахунках клієнтів і в балансі банку. При цьому всю відповідальність за законність інформації та її безпеку для банку і клієнта персонал банку бере на себе. Відсутність такого підпису означає, що операція по рахунках проведена необгрунтовано, а може бути і незаконно. У цьому випадку аудитор повинен перевірити всі деталі проведеної операції, як з точки зору економічного змісту, так і її юридичного та документального оформлення.
Реквізити в документах відображені таким чином, щоб полегшити контроль за змістом операції.
Всі рахунки в балансі повинні використовуватися відповідно до їх призначення, і економічне зміст самих банківських операцій має відповідати характеру і призначенням рахунків.
З особливою ретельністю аудиторами перевіряються касові документи: оголошення на внесок готівкою грошей до кас банків; прибуткові касові ордери; квитанції в прийомі грошей. Всі ці документи відносяться до прибуткових касових документів.
До видаткових касових документів належать грошові чеки на отримання готівки, видаткові касові ордера.
Перевірка банківським персоналом при видачі готівки, грошових чеків, а саме підписів, відбитка печатки, номерів чеків, дозволяє забезпечити банківську безпеку по видатковими касовими операціями. Аудитори повинні перевірити наявність на чеку підписів співробітників банку (відповідальних виконавців, касирів), підтверджують факт перевірки чека банківським персоналом. При вчиненні касових операцій повинні дотримуватися правила документообігу, відповідно до якими готівкові гроші видаються з каси банку тільки після списання сум з розрахункового рахунку клієнта, а зарахування грошей на рахунок клієнтів проводиться після отримання їх касою.
У ході аудиторської перевірки необхідно також встановити діючу в банку систему доступу до секретних відомостями і заходам безпеки. Доступ до конфіденційних документів здійснюється на підставі списку виконавців на документі, який підписаний керівником банку або керівником підрозділу, що відповідає за охорону конфіденційності. При цьому необхідно перевірити, чи дотримуються необхідні умови охорони конфіденційності. З усієї банківської документації повинні бути виділені суворо конфіденційні та особливо конфіденційні документи. У нормативному документі банку про порядок доступу до конфіденційних відомостей повинні бути визначені технології доступу і до комп'ютерної інформації (включаючи магнітні носії, програми, файли...
