рспективі зробили б ручний варіант просто нереальним.
З впровадженням автоматизованої технології розрахунків, збору та реєстрації більшість з перерахованих недоліків були усунені і з'явилися нові можливості у проведенні аналізу. Основні переваги, досягнуті після впровадження машинного варіанти:
- з'явилася можливість проведення більш складних розрахунків у динаміці
- з'явилася можливість проведення триденного та інших форм аналізу
- практично повна незалежність від обсягів і складності розрахунку
- поділ праці та поділ функцій по робочих місцях і співробітникам
- більш оперативна обробка даних
- видача результатів у зручній формі на принтер і екран
- інші
2. АНАЛІЗ КРЕДИТОСПРОМОЖНОСТІ І ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ
Очевидно, що з розвитком ринкової економіки зростає НЕ тільки роль комерційного банку, але і їх кількість і спектр надаваних послуг і типів операцій. Отже, зростають як ризик безпосередньо здійснення операцій з конкретним банком так і ризик від вчинення певного типу операції як такої. Тим більше, як показує практика, на сьогоднішній день спостерігається посилення конкуренції на фінансовому ринку і як наслідок - банкрутство ряду банків, відкликання ліцензії або просто неплатежі або їх затримка у зв'язку з погіршенням фінансового становища, криз ліквідності, елементарної некомпетентності персоналу або прямого порушення договорів і законодавства. І хоча ЦП намагається стежити за діяльністю КБ, але цього явно недостатньо. Комерційні банки повинні самі відслідковувати всі тенденції в розвитку як банківської справи в цілому, так і фінансового становища банків, з якими вони працюють. Також необхідно вести грамотну політику в відношенні активних операцій, тобто вводити систему лімітування активних операцій та ризиків, особливо гостро ця проблема стоїть при визначенні ліміту на операції на міжбанківському ринку, так як міжбанківські кредити , Овердрафти, овернайти, операції з векселями і т.д. не маю на увазі отримання гарантій або забезпечення. Розглянемо тепер коротко основні методи банківського нагляду
Банківський нагляд
Відстеженням роботи комерційних банків займаються різні державні та недержавні установи. До недержавним можна віднести різні аудиторські та консалтингові фірми, журнали, газети. До державних можна віднести МВС, ФСК, Мінфін, ЦБ. Основне навантаження в цьому напрямку взяв на себе ЦБ РФ. Він здійснює регулювання та нагляд за банківською діяльністю. Нагляд здійснюватися двома основними методами: - Перевірка банківської звітності і нормативів згідно інструкцій
- Ревізія
Дана функція ЦБ дуже важлива, тому вона дозволяє відслідковувати як загальні тенденції в банківському бізнесі так і здійснювати оперативний нагляд за банками. Свою політику ЦБ доводить до відома КБ допомогою видання інструкцій , Листів, і т.д.
Для забезпечення економічних умов стійкого функціонування банківської системи ЦБ РФ встановив такі економічні нормативи діяльності КБ:
- нормативи достатності капіталу
- нормативи ліквідності балансу
- мінімальний розмір обов'язкових резервів, що депонуються в ЦБ
- максимальний розмір ризику на одного позичальника
- мінімальний розмір резервів під кредити і знецінення цінних паперів
На жаль, фінансова звітність, методи роботи, технології, і т.д. російських КБ ще дуже далека від міжнародних стандартів. Це можна пояснити низкою причин - відсутністю реального банківської справи в колишньому СРСР, адміністративно - командна система, і т.д.
Як наслідок, це ускладнює не тільки аналіз діяльності банку, а й гальмує інтеграцію банків РФ у світову економіку, перешкоджає активної співпраці, відлякує потенційних партнерів. За цим, ЦБ прагнути до поступового наближення методів бухгалтерського обліку та звітності в банках РФ до міжнародних стандартів. Мабуть, основною проблемою в даному питанні є облік прибутку, фінансовий левередж, відсутність чіткої нормативна бази, відсутність накопиченого досвіду.
Існує Базельська угода відповідно до якого всім країнам-учасницям рекомендується дотримуватися певних стандартів. Базельська угода описує основні стандарти з методології бухгалтерського обліку, управління ризиками, обліку капіталу, гарантій, і т.д. Все більше і більше країн стають учасниками Базельської угоди. Для вступу РФ до Базельського угоду необхідно привести стандарти бухгалтерського обліку з наступними стандартами:
- безперервність експлуатації
- нарощування
- сталість
- обережність
- роздільна оцінка активів і пасивів
- спадкоємність вхідного балансу
- пріоритет змісту над формою
- консолідація
- одиниця виміру
...
