окументи, звітну довідку касовий працівник здає під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей завідувачеві касою.
Робота банку з грошовою, готівкою по обслуговуванню клієнтів фізичних осіб, а також співробітників самого банку проводиться за прибутковими і видатковими касовими ордерами. Прибутковий касовий ордер використовується, насамперед, для прийому готівкових грошей від населення, а також для внутрішніх операцій самого банку, пов'язаних з поверненням невитрачених грошей, виданих під звіт працівникам банку, погашенням ними банківських позичок і ін
Видача грошей за видатковими касовими ордерами використовується при погашенні цінних паперів банку, видачі вкладів громадянам, видачі під звіт працівникам банку відрядних, при оплаті представницьких витрат і т.д.
В В В В В В В В В В В
4. Контроль банку за дотриманням касової дисципліни в господарстві
В
Чинна нормативно-правова база передбачає проведення банками систематичних перевірок дотримання підприємствами касової дисципліни та умов роботи з готівкою.
Періодичність і коло підприємств, що підлягають перевірці, визначаються керівником банку з урахуванням обсягу їх готівково-грошового обороту, виконання вимог порядку ведення касових операцій, а також інформації податкових органів про факти порушення підприємствами умов роботи з готівкою. При цьому перевірка повинна проводитися не рідше одного разу на два роки.
Період, за який банк розглядає стан касової дисципліни підприємства, повинен бути не менше трьох місяців. Перевіряючому необхідно мати документ на право здійснення перевірки, підписаний керівником банку. Перевіряючий також заздалегідь повинен повідомити керівника підприємства і головному бухгалтеру про майбутню перевірку.
До початку перевірки працівник банку вибирає дані про проведені підприємством у контрольованому періоді операціях за надходженнями і видача грошей з каси банку та їх цільовим призначенням, ліміті залишку грошей у касі, порядку і термінах здачі виручки, знайомиться з статутом підприємства, договором банківського рахунки, дозволом банку про право витрачання підприємством постійної грошової виручки, з довідкою про результати попередньої перевірки касових операцій та іншими документами.
Згідно з чинним законодавством передбачається проведення банками перевірок дотримання порядку ведення касових операцій на підприємстві за наступними напрямками:
1.Веденіе касової книги та інших касових документів.
2. Повнота оприбуткування готівки, одержаної в банку. Відповідність записів у касовій книзі даними банку (за сумами, отриманими з банку і зданими в банк).
3. Повнота здачі грошей в касу установи банку.
4. Витрачання готівки з касової виручки підприємства на узгоджені з банком мети, наявність рішення банку про право на таке використання готівкових грошей.
5. Здійснення розрахунків готівкою між юридичними особами. p> 6. Дотримання на кожен день періоду, що перевіряється встановленого банком ліміту залишку каси, строків і порядку здавання грошової виручки, своєчасність повернення в банк невиплачених в строк коштів на оплату праці та соціально-трудових пільг.
7. Цільове використання готівкових грошей, отриманих у банку, у відповідності з цілями, зазначеними в чеках, а також вирішення інших питань, відносяться до порядку ведення касових операцій.
Результати перевірки оформляються довідкою про касові операції в трьох примірниках. У ній повинні знайти повне відображення всі перераховані вище питання. Довідка підписується керівником, головним бухгалтером підприємства і представником банку, а потім у триденний термін розглядається керівником банку з рішенням про прийняття заходів за результатами перевірки.
У разі встановлення фактів порушення підприємством умов роботи з грошовою готівкою, розрахунків готівкою з юридичними особами понад граничної норми, неоприбуткування в касу готівки, накопичення в касі понадлімітних залишків банк направляє до податкового органу за місцем обліку платника податків подання з додатком першого примірника довідки для вжиття заходів фінансової та адміністративної відповідальності.
За отриманими від банку уявленням податкові інспекції розглядають справи про адміністративні правопорушення і накладення штрафів на винних у Відповідно до п. 9 Указу Президента Російської Федерації В«Про здійснення комплексних заходів щодо своєчасного і повного внесення до бюджету податків та інших обов'язкових платежів В»від 23 травня 1994 р. № 1006.
Відповідно до цього Указу застосовуються наступні заходи фінан виття відповідальності:
• за здійснення розрахунків готівкою грошовими засобами з іншими підприємствами, установами та організаціями понад встановлених Граничних сум - штраф у двократному розмірі суми вироб...
