процес управління грошовими потоками підприємства.
Основною метою управління грошовими потоками є забезпечення фінансової рівноваги підприємства в процесі його розвитку шляхом балансування обсягів надходження і витрачання грошових коштів та їх синхронізації в часі.
1.2 Методи розрахунку потоків грошових коштів підприємства
Процес управління грошовими потоками підприємства послідовно охоплює наступні основні етапи.
. Забезпечення повного і достовірного обліку грошових потоків підприємства і формування необхідної звітності. Цей етап управління покликаний реалізувати принцип інформативної його достовірності. У процесі здійснення цього етапу управління грошовими потоками забезпечується координація функцій і завдань служб бухгалтерського обліку та фінансового менеджменту підприємства. p align="justify"> Основною метою організації обліку та формування відповідної звітності, що характеризує де ніжні потоки підприємства різних видів, є забезпечення фінансових менеджерів необхідною ін формацією для проведення всебічного їх аналізу, планування і контролю.
Відповідно до міжнародних стандартів обліку та сформованою практикою для підготовки звітності про рух грошових коштів використовуються два основні методи - непрямий і прямий. Ці методи розрізняються між собою повнотою представлення даних про грошові потоки підприємства, вихідною інформацією для, розробки звітності та іншими параметрами. p align="justify"> Непрямий метод спрямований на отримання даних, що характеризують чистий грошовий потік підприємства у звітному періоді. Джерелом інформації для розробки звітності про рух грошових коштів перед прийняття цим методом є звітний баланс і від чет про фінансові результати та їх використання. Розрахунок чистого грошового потоку підприємства непрямим методом здійснюється за видами господарської діяльності і підприємству в цілому. p align="justify"> За операційної діяльності базовим елементом розрахунку чистого грошового потоку підприємства непрямим методом виступає його чистий прибуток, отриманий у звітному періоді. Шляхом внесення відповідних коректив чистий прибуток перетвориться потім у показник чистого грошового потоку. Принципова формула, за якою здійснюється розрахунок цього показника по операційній діяльності, має наступний вигляд:
ЧДП 0 = ПП + А ос + А на В± АДЗ В± АЗ ТМ В± АКЗ В± ДР, (2)
де ЧДП 0 -сума чистого грошового потоку підприємства по операційній діяльності в розглянутому періоді;
ЧП - сума чистого при...
