ок (субрахунок) відкривається за розпорядженням керівника підрозділу розрахункової мережі Банку Росії.
За кореспондентським рахунком банку можуть проводитися такі операції:
кредитно-розрахункове та касове обслуговування клієнтів;
операції за міжбанківськими кредитами і депозитами;
касові операції з емісійним банком;
власне господарські операції комерційного банку.
Для відображення в бухгалтерському обліку операцій по кореспондентських рахунках кожен комерційний банк має два рахунки: на своєму балансі та балансі РКЦ.
На балансі РКЦ відкривається і ведеться рахунок 30101 В«Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку РосіїВ» Вѕ пасивний.
На балансі комерційного банку відкривається і ведеться рахунок 30102 В«Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку РосіїВ» Вѕ активний.
За дебетом рахунка 30102 відображаються:
- засновницькі внески до статутного капіталу кредитної організації;
- платежі від реалізації цінних паперів;
- отримані міжбанківські кредити;
- надійшли грошові кошти для зарахування на розрахункові, поточні, бюджетні рахунки клієнтів, у внески фізичних осіб, у депозити юридичних осіб;
- суми надходжень за готівку, здану в РКЦ;
- суми нез'ясованого призначення, які в момент надходження не можуть бути проведені за іншими балансовими рахунками;
- погашені кредити клієнтами інших банків;
- надходження з інших кореспондентських рахунків;
- повернення обов'язкових резервів у випадках, встановлених Банком Росії;
- а також надходження з інших фінансово-господарським операціям.
За кредитом рахунку 30102 відображаються:
- списані грошові кошти за дорученнями клієнтів з їх розрахункових, поточних, бюджетних рахунків;
- виданий, погашений міжбанківський кредит;
- придбання цінних паперів (у тому числі і за дорученнями клієнтів);
-
