шові кошти та їх еквіваленти1 740 702 566 986А2. Швидко реалізованих активи - дебіторська задолженность8 068 6596 759 424А3. Повільно реалізованих активів - запаси та інші інвестіціі13 347 3529 676 746А4. Важкореалізовані активи - підсумок I розділу балансу (необоротні активи) 56 481 8545 3 637 231
Таблиця 6.5. Угруповання пасивів балансу за ступенем терміновості повернення, тис руб
20102011П1. Найбільш короткострокові зобов'язання - кредиторська заборгованість з податку на прибуток + відкладений дохід + торговельна та інша кредиторська задолженность15 775 68215 612 370П2. Короткострокові зобов'язання - кредити і займи181 572-П3. Довгострокові зобов'язання - підсумок IV розділу баланса1 631 6721 943 118П4. Постійні зобов'язання - підсумок III розділу баланса63 681 31355 027837
Таблиця 6.6. Дотримання критеріїв ліквідності
Крітерій20102011А1> П1Не соблюдаетсяНе соблюдаетсяА2> П2СоблюдаетсяСоблюдаетсяА3> П3СоблюдаетсяСоблюдаетсяА4 < П4СоблюдаетсяСоблюдается
На підставі даних таблиць можна зробити ряд важливих висновків щодо ліквідності балансу підприємства: первинний аналіз ліквідності показує, що баланс компанііна відповідає критеріям абсолютної ліквідності, і на аналізованому підприємстві спостерігається платіжний недолік найбільш ліквідних активів - грошових коштів - для покриття найбільш термінових зобов'язань, оскільки умова А1 П1 не дотримано ні на початку, ні в кінці звітного року, тобто у підприємства не достатньо коштів для покриття найбільш короткострокових зобов'язань.
Разом з тим, другий і третій критерії ліквідності дотримані протягом проаналізованих звітних періодів, тобто орієнтовну платоспроможність підприємства на перспективу слід визнати задовільною внаслідок перевищення бистрореалізуемих активів (А2) над короткостроковими зобов'язаннями (П2), а також внаслідок перевищення повільно реалізованих активів (А3) над довгостроковими зобов'язаннями (П3). Крім того, виконання «четвертого умови» абсолютної ліквідності балансу (А4 П4) протягом усього проаналізованого періоду свідчить про наявність у підприємства власних оборотних коштів, отже, мінімальна умова фінансової стійкості дотримано.
Таблиця 6.7. Значення основних коефіцієнтів для оцінки ліквідності та платоспроможності компанії
Коефіцієнт, нормативне значеніеМетодіка расчета201020111. Загальний коефіцієнт ліквідності Балансу (Колб1) Колб=(А1 +0.5 * А2 +0.3 * А3) / (П1 + 0.5П2 + 0.3 П3) 0.5980.4232. Коефіцієнт заборгованості (Кз <0,38 Чим нижче Кз, тим менше треба коштів для погашення довгострокових платежів) Кз=П3 / (А1 + А2 + А3 + А4) 0.020.033 Коефіцієнт «ціни» ліквідації (Кцл 1
Низьке значення показника вказує на недостатність наявних активів для покриття зовнішніх зобов'язань аналізованого підприємства) Кцл=(А1 + А2 + АЗ + А4) / (П1 + П2 + П3) 4.5320.444. Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття) 1 <К П <2 Нижня межа вказує на те, що оборотних коштів повинне бути досить для покриття короткострокових зобов'язань. Перевищення ж більш ніж в 2 рази свідчить про нераціональне вкладення засобів і неефективному їх іспользованііК П=(А1 + А2 + А3) / (П1 + П2) Відношення поточних активів (оборотних коштів) до поточних пасивів (короткостроковим зобов'язанням) 1.451.095. Коефіцієнт критичної (швидкої, термінової) ліквідності (К кл 0,8-1 Низьке значення вказує на необхідність пост...
