іку касових операцій відображаються таким чином:
Для обліку касових операцій у бухгалтерії ведуться спеціальні регістри: журнал-ордер № 1 (додаток № 18) і відомість № 1 по рахунку 50 «Каса». Підставою для заповнення цих регістрів служать звіти касира.
Бланки суворої звітності (трудові книжки, бланки товарно-супровідних документів, шляхових листів автотранспорту тощо) обліковуються на позабалансовому рахунку 006 «Бланки суворої звітності».
Синтетичний облік операцій по розрахунковому рахунку бухгалтерія підприємства веде на рахунку 51 «Розрахунковий рахунок».
Для обліку операцій, що відображаються на рахунку 51 «Розрахунковий рахунок» в бухгалтерії ведуть спеціальні регістри: журнал-ордер № 2 (додаток № 19) і відомість № 2. Усі записи в цих регістрах ведуть на підставі виписок банку з розрахункового рахунку та доданих до них документів, отриманих від інших підприємств, на підставі яких списані або зараховані кошти, а також документи, виписані підприємством.
Вступники до каси ТОВ «Альтернатива» з розрахункового рахунку, від покупців і ін готівку, оформляються прибутковими касовими ордерами. Прибутковий касовий ордер передається безпосередньо в касу, де касир перевіряє правильність його заповнення, наявність і справжність підпису головного бухгалтера, приймає гроші, підписує прибутковий ордер і квитанцію. Гроші за касовими ордерами приймаються тільки в день їх складання.
Оформлення та видача готівки з каси відбувається на підставі видаткових касових. Всі документи на видачу грошей підписуються керівником ТОВ «Альтернатива» або головним бухгалтером. На підприємстві ТОВ «Альтернатива» видатковий касовий ордер складається в бухгалтерії, реєструється в журналі реєстрацій прибуткових і видаткових касових ордерів і передається касирові для виконання.
На підприємстві ТОВ «Альтернатива» бухгалтерська обробка звіту касира полягає в ретельній перевірці правильності оформлення прибуткових і видаткових касових документів; відповідності записів у звіті даними доданих до неї документів; підрахунків підсумків операцій за день та залишків на початок і кінець робочого дня. Обов'язково повинні бути звірені суми отриманих та зданих готівки в банк по розрахунковому рахунку. Після перевірки касового звіту, у спеціальній його графі, проставляють номери кореспондуючих рахунків.
Відповідно до закону РФ «Про підприємців і підприємницької діяльності» кожне підприємство має право відкривати в будь-якому банку на свій розсуд розрахунковий та інші рахунки для зберігання грошових коштів і здійснення через ці рахунки всіх видів розрахункових кредитних і касових операцій . ТОВ «Альтернатива» має розрахунковий. На цьому рахунку зосереджуються кошти, які надходять від реалізації продукції, робіт, послуг, і проводяться платежі, а також видача готівки в касу ТОВ «Альтернатива».
ТОВ «Альтернатива» веде безготівковий розрахунок платіжними дорученнями за поставлені товари, до бюджету і в позабюджетні фонди, за кредит і відсотки по ньому.
Виконання планового завдання тягне за собою розрахунки з персоналом підприємства, розрахунки з бюджетом, розрахунки з пенсійного забезпечення, медичного страхування, розрахунки з постачальниками та підрядниками та інші розрахунки. Всі ці розрахунки здійснюються у грошовій фор...
