для всіх комерційних банків.
Резерв формується кредитною організацією при знеціненні позики (позик), тобто при втраті позичкою вартості внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником своїх зобов'язань, передбачених кредитним договором.
З метою визначення розміру резерву у зв'язку з дією факторів кредитного ризику позички відносять до однієї з п'яти категорій якості: (вища) категорія якості (стандартні позики) - відсутність кредитного ризику (ймовірність фінансових втрат внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за позикою дорівнює нулю); категорія якості (нестандартні позики) - помірний кредитний ризик (ймовірність фінансових втрат внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за позикою обумовлює її знецінення в розмірі від одного до 20 відсотків); категорія якості (сумнівні позики)- значний кредитний ризик (ймовірність фінансових втрат внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за позикою обумовлює її знецінення в розмірі від 21 до 50 відсотків); категорія якості (проблемні позики) - високий кредитний ризик (ймовірність фінансових втрат внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за позикою обумовлює її знецінення в розмірі від 51 відсотка до 100 відсотків); (нижча) категорія якості (безнадійні позики) - відсутня ймовірність повернення позики в силу нездатності або відмови позичальника виконувати зобов'язання за позикою, що обумовлює повну (в розмірі 100 відсотків) знецінення позички.
Відповідно до законодавства позички, віднесені до II - V категорій якості, є знеціненими.
Слід враховувати, що резерв формується в межах суми основного боргу. У суму основного боргу не включаються платежі у вигляді відсотків за користування позикою, комісійні, неустойки, а також інші платежі на користь кредитної організації, які з договору про надання позики.
Відповідно до Положення ЦБ РФ № 254-П резерв формується у валюті Російської Федерації незалежно від валюти позики.
Професійне судження співробітників Банку про віднесення позички до тієї чи іншої категорії якості грунтується на фінансовому становищі позичальника і якості обслуговування боргу (Таблиця 6.1).
Фінансове становище позичальника оцінюється у відповідності з методикою (методиками), затвердженої (затвердженими) внутрішніми документами Ощадбанку Росії та відповідними вимогам Положення № 254-П.
Таблиця 6.1 Визначення категорії якості позики з урахуванням фінансового стану позичальника і якості обслуговування боргу (в ред. Вказівки ЦБ РФ від 19.12.2008 N 2155-У)
Обслуговування боргу фінансове положениеХорошееСреднееПлохоеХорошееСтандартные (I категорія) Нестандартні (II категорія) Сумнівні (III категорія) СреднееНестандартние (II категорія) Сумнівні (III категорія) Проблемні (IV категорія) ПлохоеСомнітельние (III категорія) Проблемні (IV категорія) Безнадійні (V категорія)
Крім стандартних аналітичних процедур Банк в процесі віднесення позичальника до певної категорії якості використовує кредитні рейтинги, присуджені позичальникові рейтинговими агентствами Standard & Poor s, Moody s, First Ratings.
Відповідно з внутрішнім Регламентом Банку (№ 931-р) після тог...
