(2.2)
де КДЗ - середньорічна величина короткострокової дебіторської заборгованості;
) середній період погашення дебіторської заборгованості в днях (Пдз):
Пдз=360/lдз, (2.3)
) частка дебіторської заборгованості в загальній величині оборотних активів (ДДЗ):
ДДЗ=ДЗ / ОА (2.4)
Даний показник слід розраховувати для того, щоб виявити, наскільки істотна стаття дебіторської заборгованості в структурі оборотних активів і як саме вона впливає на оборотність коштів організації. У ТОВ Компанія «Ареал» величина дебіторської заборгованості в структурі оборотних активів незначна - 0,0001.
Доцільно проводити аналіз оборотності дебіторської заборгованості в порівнянні з аналогічними показниками оборотності кредиторської заборгованості:
5) оборотністю кредиторської заборгованості в оборотах (lкз):
кз=N / КЗ (2.5),
де КЗ - середньорічна величина кредиторської заборгованості;
) середнім періодом погашення кредиторської заборгованості в днях (ПКЗ):
ПКЗ=360/lкз (2.6).
Проведемо порівняльний аналіз оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості. Проведені в табл. 2.6 розрахунки дозволяють встановити, що у звітному році в порівнянні з попереднім відбулося прискорення оборотності дебіторської заборгованості з 463 до 1746 обороту. У результаті середній період розрахунків з покупцями та іншими дебіторами знизився і став складати 0,2 дня замість 0,8 дня, що в підсумку є позитивним моментом, так як внаслідок прискорення їх оборотності у підприємства вивільняються додаткові кошти, які воно може направити на збільшення ефективності своєї роботи (наприклад, на розширення виробництва, днів). У теж час період оборотності кредиторської заборгованості значно знизилася в порівнянні з попереднім роком у два рази і став складати 6 днів. Це позитивний момент, оскільки період погашення наших боргів перед кредиторами став менше, значить, ми в більш короткі терміни зможемо розрахуватися з ними.
Таблиця 2.6
Оцінка оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості у ТОВ Компанія «Ареал» (Тис. руб)
Показатель20102011Отклоненіе (+, -) А123Виручка (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт, послуг, тис.руб.292088162362-129 726Среднегодовие залишки дебіторської заборгованості, тис. руб.63193-538Оборачіваемость дебіторської заборгованості ( обороти) 4631746 +1283 Період погашення дебіторської заборгованості, дні0 ,80,2-0, 6Среднегодовие залишки кредиторської заборгованості, тис. руб.121102637-9437Оборачіваемость кредиторської заборгованості, обороти24, 1261,6 +37,48 Період погашення кредиторської заборгованості, дні146-8Соотношеніе дебіторської та кредиторської заборгованості, коеф.0 ,050,04-0, 01
Період погашення кредиторської заборгованості сильно перевищує період погашення дебіторської заборгованості (0,2 дня і 6 днів). Кредиторська заборгованість значно перевищує дебіторську заборгованість. Оцінка стану дебіторської та кредиторської заборгованостей дозволяє зробити наступний висновок про те, що період погашення кредиторської заборгованості на 5,8 ...
