прибутковий (витратний) касовий ордер.
Суми документів, що не проведених з бухгалтерського обліку, у виправдання залишку каси не приймаються і вважаються недостачею.
Результати проведеної ревізії або перевірки розглядаються керівником кредитної організації, і даються вказівки посадовим особам, відповідальним за збереження цінностей, щодо усунення виявлених недоліків. Матеріали ревізій та перевірок зберігаються у керівника кредитної організації в окремій справі.
7. Організація обліку операцій з готівковою валютою іноземних держав
Операції з прийому та видачі готівкової іноземної валюти при обслуговуванні фізичних та юридичних осіб здійснюються за прибутковими і видатковими касовими ордерами ..
Касовий ордер оформляється в трьох примірниках. Перший примірник касового ордера залишається у касового працівника, другий примірник з відбитком печатки каси видається вносителю (одержувачу) готівкової іноземної валюти, третій примірник передається бухгалтерського працівникові.
На кожний вид готівкової іноземної валюти оформляються окремі прибуткові та видаткові касові ордери.
У прибуткових і видаткових касових ордерах, довідках касових працівників та інших документах про проведені операції за день, книзі (Книгах) обліку готівки та інших цінностей, книгах обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей), контрольних відомостях з перерахунку готівки, контрольних аркушах, описах, супровідних відомостях готівкова іноземна валюта вказується по кожному найменуванню (коду) за номіналом.
Для обліку готівкової іноземної валюти можуть використовуватися окремі книги обліку прийнятих та виданих грошей (цінностей), контрольні відомості з перерахунку готівки, контрольні листи, книги обліку готівки та інших цінностей.
Банкноти та монета іноземних держав (групи держав) формуються окремо по кожному найменуванню валюти і по номіналах. На верхніх накладках пачок банкнот, бандеролях, ярликах до мішків з монетою проставляються: найменування (код) валюти, кількість і номінал грошових знаків, сума за номіналом, повне офіційне або скорочене найменування кредитної організації (кредитної організації і філії; кредитної організації, філії та внутрішнього структурного підрозділу), дата упаковки, іменний штамп і підпис касового працівника.
У разі виявлення при перерахунку пачок банкнот, мішків з монетою іноземних держав (групи держав) надлишку, недостачі або сумнівного грошового знака оформляється акт довільної форми. В акті зазначаються: дата, ким, в якому приміщенні та в чиїй присутності проведений перерахунок готівкової іноземної валюти, найменування (код) іноземної валюти, в якій упаковці була готівка, сума готівкової іноземної валюти за даними супровідного документа, фактично опинилася сума, сума нестачі, надлишку, сумнівних грошових знаків, реквізити сумнівних грошових знаків. Акт підписується касовим працівником, що виробляли перерахунок готівкової іноземної валюти, та особами, присутніми при перерахунку. Акт здається завідувачу касою і після звірки касових оборотів та оформлення бухгалтерським працівником прибуткових (видаткових) касових ордерів на суми виявлених надлишків (нестач) поміщається в касові документи.
Сумки, використовувані кредитними організаціями та організаціями для інкасації та доставки готівкової іноземної валюти, мають напис "Валюта" або інші відмітні знаки і символи.
При формуванні касових документів за операціями із готівковою іноземною валютою по одному номеру балансового рахунку касові документи підбираються в порядку зростання цифрових кодів валюти згідно Загальноросійськимкласифікатора валют. p> У сховищі цінностей іноземна валюта зберігається окремо від грошових знаків Банку Росії та інших цінностей.
При прийомі і перерахунку грошових знаків іноземних держав (групи держав) касові працівники на підставі довідкових матеріалів та оперативної інформації, одержуваної від територіальних установ Банку Росії, здійснюють контроль оформлення та зовнішнього вигляду грошових знаків і визначають, чи є прийняті грошові знаки засобом платежу на території відповідної іноземної держави (групи держав). Можливість прийому грошових знаків іноземних держав (групи держав), що мають дефекти або пошкодження, а також грошових знаків, оформлення яких відрізняється від оформлення грошових знаків, що є законними коштами платежу на території відповідної іноземної держави (групи держав) (Далі - пошкоджені грошові знаки), повинна визначатися відповідно до правилами прийому пошкоджених грошових знаків, розробленими кредитної організацією на основі умов прийому емісійними банками зазначених грошових знаків.
Сумнівні та пошкоджені грошові знаки іноземних держав (групи держав) приймаються за номіналом, зразки грошових знаків іноземних держав (групи держав), а також грошові знаки, що мають ознаки підробки, - в умовній оцінці один карбованець за банкноту (Монету). p> Кредитна організація (за винятко...
