Аналіз динаміки та структури доходів, витрат і фінансових результатів ВАТ «Пятовское гірське управління» проводиться на підставі наступних даних, представлених у таблиці 2.1.
окупність інвестиційний бізнес план
Таблиця 2.1 - Фінансові показники діяльності ВАТ «Пятовское гірське управління» за 2010-2011 р.
ПоказательЗа звітний періодЗа аналогічний період попереднього годаАбсолютное зміна, тис. руб.Относітельное зміна,% Тис. руб.% Тис. руб.% Всього доходів і надходжень 010 +090257668100,00236108100,0021560109,13 Виручка від продажів (010) 25009697,0623145898,0318638108,05 Інші доходи (090) 75722,9446501,972922162,84 Загальні витрати, пов'язані з фінансово - господарською діяльністю 020 +030 +040 +100 +150-235892100,00-216354100,00-19538109,03 Витрати на виробництво і збут продукції (020 +030 +040) - 22316094,60-20641895,41-16742108,114.1. Собівартість - 21048289,23-19239288,92-18090109,404.2. Комерційні витрати - 72283,06-75623,5033495,584.3 Управлінські витрати - 54502,31-64642,99101484,31 Інші витрати (100) - 63662,70-49682,30-1398128,14 Прибуток (збиток) від продажу (050) 26936250401896107, 57Прібиль (збиток) до оподаткування (140) 26480226303850117,01 Поточний податок на прибуток (150) - 63662,70-29682,30-1398128,14 Чистий прибуток (збиток) (190) +20114176622452113,88
За звітний період доходи та надходження організації збільшилися на 9,13%. Що стосується структури доходів, виручка збільшилася на 8,05%, інші доходи - на 62,84%.
Загальний обсяг видатків за 2012 рік збільшився на 9,03%.
При цьому в структурі витрат виділяється збільшення питомої ваги поточного податку на прибуток та інших витрат при одночасному зниженні питомої ваги собівартості. Також необхідно відзначити зменшення комерційних витрат, що є позитивним фактором і свідчить про те, що підприємство оптимізувати свої витрати на збут та продаж продукції. Прибуток від продажів збільшилася на 7,57%.
При цьому чистий прибуток підприємства за минулий рік збільшилася на 13,8% і за темпами зростання перевершила прибуток від продажів.
Це стало можливим завдяки значному збільшенню інших доходів при незначному зростанні інших витрат.
Важливим елементом аналізу фінансових результатів є факторний аналіз рентабельності власного капіталу за формулою фірми Дюпон. Рентабельність власного капіталу розраховується
ROE=ЧП / СК=(ПП / В) * (В / А) * (А / СК) (2.1),
де ЧП - чистий прибуток відповідного періоду;
В - виручка;
А - сума активів підприємства;
СК - власний капітал.
I підстановка (2010р.):
ROE=(ПП / В) * (В / А) * (А / СК)=(17662/231458) * (231458/142678) * (142678/129114) * 100%=13 , 68%
II підстановка:
ROE=(ЧП1/В1)*(В/А)*(А/СК)=(20114/250096)*(231458/142678)*(142678/129114)*100% =14,42%
IIП - Iп=14,39% - 13,68%=0,74% (? ROE (ПП / В)) - відбулося збільшення рентабельності власного капіталу за рахунок збільшення рентабельності продажів.
III підстановка:
ROE=(ЧП1/В1)*(В1/А1)*(А/СК)=(20114/250096)*(250096/156594)*(142678/129114)*100% =14,19%
