орюється резерв на можливі втрати. Величина резерву визначається на підставі професійного судження фінансових працівників банку, які класифікують окремі елементи за рівнями ризику. Резерв утворюється і регулюється щодня.
Резерв на можливі непередбачені втрати створюється у валюті РФ. Відносно ризиків, які існують в іноземній валюті, база для розрахунку резерву визначається в російських рублях із застосуванням офіційного курсу Банку РФ на дату створення і коригування резерву. Резерв створюється по залишку на відповідних балансових рахунках на кінець операційного дня.
Облікової політикою передбачено формування таких документів:
щоденної зворотному відомості по балансових рахунках, рахунках довірчого управління, позабалансових рахунках, рахунках термінових операцій і рахунках ДЕПО;
зворотному відомості за місяць на 1-е число, на квартальні та річні дати;
щоденний баланс;
звіт про прибутки і збитки (звіт про фінансові результати).
Матеріалами аналітичного обліку є такі документи:
Особові рахунки, які ведуться в розрізі відповідальних осіб і за їх призначенням;
Відомість залишків по рахунках першого, другого порядку, особових рахунках, балансовими, рахунками довірчого управління, позабалансових рахунках, рахунках термінових операцій і рахунках ДЕПО;
Відомість залишків розміщених (залучених) коштів.
Проведемо аналіз основних фінансових показників ВАТ «Юнікорбанк» за 2010-2012 рр..
Проведемо аналіз капіталу банку.
Пасиви поділяють на залучені кошти і власний капітал. У свою чергу, залучені кошти ділять за джерелами фінансування на клієнтську базу, це внутрішній джерело фінансування і позики на міжбанківському ринку, це є зовнішнім залученими джерелом.
Розглянемо відносну структуру пасивів Банку
Як показують дані в структурі пасивів власний капітал займає незначну частку, протягом аналізованого періоду простежується динаміка збільшення частки власного капіталу. Так, в 2010 частка власного капіталу становила 8,9%, в 2011 році частка склала 22,6%, в 2012 р. 19,9%.
Таблиця 5. Структура пасивів
Пассів2010уд., вага% 2011уд., вага% 2012уд., вага% Обязательства8 021 49591,12 920 02377,43 647 23580,0 Власні средства782 2788,9853 22622,6910 19220,0 Всього пассівов8 803 7731003 773 2491004 557 427100
Таким чином, результати аналізу показують, що в структурі пасивів Банку переважає позиковий капітал (зобов'язання), власний капітал має незначну частку.
Активи банку поділяють на чотири категорії: касова готівка і кошти, прирівняні до неї; інвестиції в цінні папери, позики, майно (будівлі, споруди, інші засоби праці).
Стаття «Грошові кошти» для банку є для банку більш ліквідною, але при цьому, найменш доходної, так вона показує обсяг коштів, що у готівковій формі, які потрібні банку для розміну грошей, дострокової видачі вкладів, для видачі позичок і інші потреби.
Дана стаття витрат істотно не змінювалася протягом всього аналізованого періоду. Так, в 2010 р. в загальній структурі активів ця стаття склала ...
