рмули:
, ()
ЗТч - вартість прямих витрат праці, руб. / год (ЗТч=60 руб. / год, таблиця 6);
НЧед - прямі витрати праці в годинах на одиницю продукції, год (НЧед=459,44 год, таблиця 6)
Змінні витрати на оплату праці на одиницю продукції:
=27,57 тис. руб.
Змінні накладні витрати на одиницю продукції визначаються з формули:
, ()
де ПСнр - мінлива ставка накладних витрат (ПСнр=96,53 руб. / год, таблиця 7).
Змінні накладні витрати на одиницю продукції:
=44,35 тис. руб.
Загальна змінна собівартість одиниці продукції визначиться з формули:
Поцупив=ПСмат + відімкнув + НРпер=636,02 + 27,57 + 44,45=707,94 тис. руб.
Вихідними даними для розрахунку бюджету запасів сировини, готової продукції служать: цільові залишки запасів готової продукції в натуральних одиницях, сировини матеріалів (бюджет виробництва та бюджет прямих витрат сировини і матеріалів), дані про ціни за одиницю сировини матеріалів, а також дані про собівартості готової продукції.
Проведемо розрахунок показників бюджету товарно-матеріальних запасів.
Вартість основних виробничих матеріалів можна визначити з формули:
Мосні=ЗМкп? Цед. мат, ()
Мосні - вартість основних виробничих матеріалів (до бюджету товарно-матеріальних запасів);
ЗМкп - планований запас матеріалу на кінець IV кварталу, т (ЗМкп=117 т, таблиця 4);
Цед. мат - мінлива вартість одиниці основних виробничих матеріалів (Цед. мат=74,3 руб. / кг, таблиця 4).
Розрахуємо вартість основних виробничих матеріалів:
Мосні=117? 74,3=8693 тис. руб.
Вартість готової продукції визначиться з формули:
ГПС=Мосні? Поцупив, ()
ГПкп - планований запас готової продукції на кінець IV кварталу, т (ГПкп=14 шт. таблиця 3);
Поцупив - загальна змінна собівартість одиниці продукції.
Визначимо вартість запасів готової продукції:
ГПС=14? 707,94=9911 тис. руб.
Бюджет запасів сировини, готової продукції показано в таблиці
Таблиця 8 - Бюджет товарно-матеріальних запасів
ПоказателіСумма, тис. руб.Основние виробничі матеріали8 693Готовие ізделія9 911
У бюджеті управлінських і комерційних витрат обчислюється прогнозна оцінка загальнозаводських (постійних) накладних витрат. Постатейний складу витрат визначається різними факторами, у тому числі і специфікою діяльності компанії.
Бюджет управлінських і комерційних витрат показано у таблиці
Таблиця 9 - Бюджет торгових і адміністративних витрат
ПоказателіКвартал 2014 г.ІтогоIIIIIIIVПланіруемий обсяг продажів, шт. (З таблиці 1) 137138137138550Переменние торгові та адміністративні витрати на одиницю продукції (передбачувані, включають комісійні агентів по збуту, відвантаження та поставки), тис. руб.59, 164,365,661,462,6 Прогнозні змінні витрати, тис. руб.8 0978 8738 9878 4733 4 431Постоянние торгові та адміністративні ...
