витрати: 5 7385 4766 2566 0472 3 516реклама44, 473,538,846,0203 страхованіе133, 830,420,420,3205 платню служащіх5 552,95 365,86 190,65 974,323 084аренда6, 46,26,06,125 Загальні прогнозні торгові й адміністративні витрати (оплачуються в кварталі, в якому були понесені) 13 83414 34915 24314 52057 946
Формовані в рамках кожного блоку кількісні оцінки не тільки використовуються за своїм призначенням як планові і контрольні орієнтири, але і як вихідні дані для побудови фінансового бюджету, під яким у даному випадку розуміється прогнозна фінансова звітність в укрупненої номенклатурі статей . Логіка побудови окремих форм така.
У звіті про прибутки і збитки потрібно розрахувати прогнозні значення: обсягу реалізації, собівартості реалізованої продукції, комерційних і управлінських витрат, витрат фінансового характеру (відсотки до виплати по позиках і позиками), податків до сплати та ін Велика частина вихідних даних формується в ході побудови операційних бюджетів. Величину податкових та інших обов'язкових платежів можна розрахувати за середнім відсотком.
Прогнозний звіт про прибутки і збитки показано у таблиці 10.
Таблиця 10 - Прогнозний звіт про прибутки і збитки
Показатель2014 р. тис. руб.Об'ем продажів відцентрових насосов538 450Переменние витрати всього, у тому чісле423 796переменная вартість продаж389 366переменние торгові та адміністративні расходи34 431Маржінальная прібиль114 654Постоянние витрати всього, у тому чісле48 272общезаводскіе накладні расходи24 757торговие та адміністративні расходи23 516Прібиль від продаж66 381Расходи на виплату процентов425Прібиль до налогообложенія65 956Мінус: податок на прибуток (20%) 13 191Чістая прібиль52 765
Дані обсягу продажів взяті з таблиці 1, змінна вартість продажів визначаться перемножением змінної собівартості на одиницю продукції на обсяг продажів в натуральному вираженні (707,94? 550=389 366 тис. руб.), змінні торгові та адміністративні витрати визначаться множенням змінні торгові та адміністративні витрати на одиницю продукції (таблиця 9) на обсяг продажів в натуральному вираженні (62,6? 550=34 431 тис. руб.).
Різниця обсягу продажів і змінних витрат формує маржинальний дохід у сумі 114 654 тис. руб. і, віднімаючи з маржинального доходу постійні витрати, отримаємо прибуток від продажів.
Віднімаючи з прибутку від реалізації продукції процентні витрати отримуємо прибуток до оподаткування, і після виплати податку на прибуток досліджуване підприємство буде мати чистий прибуток 52765 тис. руб.
Звіт про рух грошових коштів - це план грошових надходжень і платежів. Прогнозний варіант цієї форми показаний в таблиці 11.
Таблиця 11 - Звіт про рух грошових коштів
ПоказателиКварталИтогоIIIIIIIVКассовый залишок на початок періоду, тис. руб.35 554 --- 35 554Поступленія від покупців, тис. руб.877 826134 710134 515134 7101 281 761Ітого, грошових коштів, тис. руб.913 380134 710134 515134 7101 317 315Виплати, тис. руб. в тому чісле212 754117 789176 695117 941625 179основние виробничі матеріали168 11387 65787 26987 802430 840труд виробничих рабочіх3 7793 8013 7793 8101 5 170общезаводскіе накладні расходи11 56811 98212 20411 81047 563торговие та адміністративні расходи13 83414 34915 24314 52057 946закупка ...
