»
Таблиця 5 - Бюджет очікуваних виплат грошових коштів
ПоказателіКвартал 2014 г.ІтогоIIIIIIIVСчета до оплати на початок періоду, тис. руб. (Рядок 621 балансу 2013) 80 86 380 863Закупкі I кварталу, тис. руб.87 250 --- 87 250Закупкі II кварталу, тис. руб.- 87657 - 87 657Закупкі III кварталу, тис. руб. - 87 269-87 269Закупкі IV кварталу, тис. руб. --- 87 80 287 802Ітого виплат, тис. руб.168 11387 65787 26987 802430 840
Мета бюджету прямих витрат праці - розрахувати загальні витрати на залучення трудових ресурсів, зайнятих безпосередньо у виробництві (у вартісному вираженні).
Вихідними даними бюджету прямих витрат праці є результати розрахунку про обсяги виробництва бюджеті виробництва.
Алгоритм розрахунку залежить від багатьох факторів, у тому числі від систем нормування праці та оплати працівників. Зокрема, якщо встановлені нормативи в годинах на виробництво тієї чи іншої продукції або її компонента, а також тарифна ставка за годину роботи, можна розрахувати прямі витрати праці.
Бюджет прямих витрат праці показано в таблиці 6.
Таблиця 6 - Бюджет прямих витрат на оплату праці
ПоказателіКвартал 2014 г.ИтогоIIIIIIIVЗапланированный обсяг випуску продукції, шт.137138137138550Прямие витрати праці в годинах на одиницю, н/ч459, 44459,44459,44459,44459 Разом прямих витрат праці, час62 98963 35762 98963 495252 830Стоімость прямих витрат праці на годину, руб. / год (годинна тарифна ставка + премія) 6060606060Общая вартість прямих витрат праці, тис. руб.3 7793 8013 7793 8101 5170
Розрахунок бюджету змінних накладних витрат ведеться за статтями накладних витрат (амортизація, електроенергія, страховка, інші загальноцехові витрати тощо) залежно від прийнятого в компанії базового показника (обсяг виробництва, прямі витрати праці в годинах і ін.)
Бюджет загальнозаводських накладних витрат показано в таблиці 7.
Таблиця 7 - Бюджет загальнозаводських накладних витрат
ПоказателіКвартал 2014 г.ИтогоIIIIIIIVЗапланированные прямі витрати праці, часи62 98963 35762 98963 495252 830Переменная ставка накладних витрат, руб./час94, 792,897,8100,896,5281 Плановані змінні накладні витрати, тис. руб.5 9655 8806 1606 40024 405Планіруемие постійні накладні витрати, тис. руб.5 945,56 445,96 443,95 921,224 757Общіе плановані накладні витрати, тис. руб.11 91112 32512 60412 32149 162Амортізація, тис. руб.342, 6343,8400,5511, 51 598Виплати грошових коштів за накладними витратами, тис. руб.11 56811 98212 20411 81047 563
Розрахуємо змінну вартість одиниці товарно-матеріальних запасів.
Мінлива вартість одиниці основних виробничих матеріалів визначаються з формули:
ПСмат=Цед. мат? НРом, ()
де Цед. мат - мінлива вартість одиниці основних виробничих матеріалів (Цед. мат=74,3 руб. / кг, таблиця 4)
НРом - потреба в матеріалі на одиницю виробу, тонн (НРом=8,65 тонн, таблиця 4).
Мінлива вартість одиниці основних виробничих матеріалів становить:
ПСмат=74,3? 8,65=636,02 тис. руб.
Змінні витрати на оплату праці на одиницю визначаються з фо...
