fy"> НБ=прибуток=135455 - 97649=37806 тис. руб.
Податок на прибуток дорівнює=37806 * 20%=7561,20 тис. руб.
Податок на прибуток у федеральний бюджет=37806 * 2%=756, 12 тис. руб.
Податок на прибуток в регіональний бюджет=37806 * 18%=6805,08 тис. руб.
Податок на майно організацій
При визначенні податку на майно організацій використовується залишкова вартість майна, що визначається як різниця між первісною вартістю та сумою амортизації.
Визначимо норму амортизації по кожному об'єкту основних засобів, що використовуються на підприємстві. Так як організація застосовує лінійний метод нарахування амортизації, то норма амортизації буде розраховуватися як приватна одиниці до терміну корисного використання об'єкта основних засобів.
Таблиця 1.5
Найменування об'єкта ОСПервоначальная вартість руб.СПІ в годахСПІ в мес.Норма АмНорма А м в руб.Остаточная вартість на 01.01.Здание20000000253000,00336600016040000Сооружения4000000151800,0056224002656000Машины і оборудованіе70000006720, 0139973001162000Транспортние средства5000000101200, 0083415002510000Другіе ОС8200004480, 020817056205984
Залишкова вартість об'єктів основних засобів на кожне число місяця податкового періоду:
.01=22573984 руб.
.02=22329728 руб.
.03=22085472 руб.
.04=21841216 руб.
.05=21596960 руб.
.06=21352704 руб.
.07=21108448 руб.
.08=20864192 руб.
.09=20619936 руб.
.10=20375680 руб.
.11=20131424 руб.
.12=19887168 руб.
.12=19642912 руб.
Визначаємо середньорічну вартість основних засобів=(22573984 + 22329728 + 22085472 + 21841216 + 21596960 + 21352704 + 21108448 + 20864192 + 20619936 + 20375680 + 20131424 + 19887168 + 19642912) / 13=21108448 руб.
Середньорічна вартість майна за податковий період є податковою базою для визначення суми податку.
Ставка для визначення податку на майно дорівнює 2,2%.
Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету=21108448 * 2,2%=464,39 тис. руб.
Транспортний податок
Підприємство має 13 об'єктів транспортних засобів, що перебувають у власності.
Транспортний податок щодо кожного транспортного засобу визначається окремо. Податковою базою є потужність двигуна в кінських силах. Якщо транспортний засіб протягом року було поставлено або знято з обліку, то сума податку визначається з урахуванням коефіцієнта, визначеного як відношення кількості місяців, протягом якого транспорт знаходився у власності, до числа місяців у податковому періоді, при цьому місяць постановки і місяць зняття з обліку вважається за цілий місяць.
. Вантажний автомобіль з потужністю двигуна 230 к.с
ТН=230 * 65=14950 руб.
. Самохідна машина з потужністю двигуна 211 к.с.
ТН=211 * 25=5275 руб.
. Самохідна м...
