;
якщо виявлено факти розкрадання готівки.
Порядок і строки проведення інвентаризації каси ТОВ" Компанія« Світлі вікна »визначає директор. Інвентаризацію проводить спеціальна комісія, до складу якої входять: представники адміністрації, працівники бухгалтерії. Результати інвентаризації оформляються у двох примірниках і підписуються всіма членами комісії та особами, відповідальними за схоронність цінностей, і доводяться до керівника організації.
Безготівкові розрахунки на підприємстві ведуться шляхом перерахування грошових коштів з рахунку платника на рахунок одержувача за допомогою різних банківських операцій (кредитних і розрахункових), що заміщають готівкові гроші в обороті.
У ТОВ «Компанія« Світлі вікна »безготівкові розрахунки проводяться на підставі розрахункових документів встановленої форми з дотриманням відповідного документообігу. На даному підприємстві в основному застосовуються платіжні доручення.
На розрахунковому рахунку підприємства зосереджуються вільні кошти й надходження за реалізовану продукцію, виконані роботи і послуги, та інші зарахування. ТОВ «Компанія« Світлі вікна »періодично отримує від банку виписку з розрахункового рахунку, тобто перелік зроблених їм за звітний період операцій. До виписки банку додаються документи, отримані від інших підприємств і організацій, на підставі яких зараховані або списані кошти, а також документи, виписані підприємством.
. 2 Аудит коштів у ТОВ «Компанія« Світлі вікна »
Аудиторська перевірка ведення обліку грошових коштів і дотримання законодавства Російської Федерації проводилася за ініціативи директора ТОВ «Компанія« Світлі вікна »у зв'язку з прийняттям на роботу нового бухгалтера-касира. Проаналізувавши попередні дані про аналізованому економічному суб'єкті, аудитором складено загальний план (таблиця 2) і аудиторська програма перевірки грошових коштів та їх використання в ТОВ «Компанія« Світлі вікна »(таблиця 3).
Таблиця - 2 Загальний план аудиторської перевірки операцій з грошовими коштами в ТОВ «Компанія« Світлі вікна »
Плановані види робіт Період проведення Виконавець Примітки 1. Аудит наявності та збереження грошових коштів у касі Протягом звітного періоду Матвєєва З.Н.Согласно загальному плану аудиту 2. Аудит руху грошових коштів в касі Протягом звітного періодаМатвеева З.Н.3. Аудит документального оформлення касових операцій Протягом звітного періодаМатвеева З.Н.4. Аудит руху грошових коштів на розрахунковому рахунку Протягом звітного періодаМатвеева З.Н.
Таблиця - 3 Аудиторська програма перевірки грошових коштів та їх використання в ТОВ «Компанія« Світлі вікна »
№Перечень процедурІсточнікі інформацііПроверяемая організація Період аудиту Кількість людино-годин Керівник аудиторської групи Склад аудиторської групи Запланований аудиторський ризик Запланований рівень существенностіООО «Компанія« Світлі вікна »з 01.01 по 31.12.2012280Матвеева З.Н. Матвєєва З.Н., Фролова А.І.4% 1% А. Касові операціі1231Проведеніе раптової перевірки каси (при необхідності) Касові документи, готівкові грошові кошти, касова книга, регістри за рахунком 502Проверка оборотів і залишків за рахунком 50 «Каса» і їх відповідності даним Головної кнігіКассовая книга, відомості, журнали-ордери, машинограми за рахунком 50 , Головна кніга3Виборочная перевірка цільового використання коштів, отриманих з банку, дотримання ліміту каси та встановленого ліміту розрахунків між юридичними особами готівкою деньгаміВипіскі банку, касові документи, відомості, журнали-ордери, машинограми за рахунками 50,51 і др.4Виборочная перевірка правильності оформлення касових документів і відповідності їх даних записам у Касовій книзі та облікових регістрах за рахунком 50. Перевірка правильності кореспонденції счетовКассовие документи, касова книга, відомості, журнали-ордери, машинограми за рахунками 50, 51, 76 і др.Б. Банківські операціі5Установленіе кількості банківських рахунків у підприємства та законності їх откритіяДоговори з банками на розрахунково-касове обслужіваніе6Проверка оборотів і залишків за рахунками обліку коштів на розрахунковому та інших рахунках підприємства та їх відповідності даним Головної кнігіВедомості, журнали-ордери, машинограми за рахунками 51, 55, 57 , виписки банку. Головна кніга7Виборочная перевірка відповідності первинних платіжно-розрахункових документів виписками банку по розрахунковому та інших рахунках предпріятіяВипіска банку, розрахунково-платіжні документи, договори8Виборочная перевірка точності відображення в облікових регістрах операцій з надходження та списання коштів з розрахункового та інших рахунків предпріятіяВипіскі банку, розрахунково-платіжні документи, машинограми, Головна книга
Аудиторська перевірка операцій з гро...
