вартал=13891,5 руб.
II квартал.
ЕНВД за II квартал=9000 * 3 * 1,372 * 1 * 5 * 15%=27 783 рублів
ФОП=(50000 * 3 * 0,15) + (40000 * 3 * 0,15) + (8000 * 3 * 0,15) + 10000 * 2 * 3=104100 руб.
СВ=104100 * 34%=35 394 рублів
ЕНВД уменьш=27783-35394=0
т.к. СВ gt; ЕНВД, то ЕНВД до ущ=ЕНВД уменьш/2
Разом ЕНВД до сплати за I квартал=13891,5 руб.
III квартал.
ЕНВД за III квартал=9000 * 3 * 1,372 * 1 * 5 * 15%=27 783 рублів
ФОП=(50000 * 3 * 0,17) + (40000 * 3 * 0,17) + (8000 * 3 * 0,17) + 10000 * 2 * 3=109980 руб.
СВ=109980 * 34%=37393,2 рублів
ППН=2170., в витрати включаємо 591,9руб.,
витрати на відрядження склали 4 100 руб
ЕНВД уменьш=27783-37393,2-591,9-4100=0
т.к. СВ + ППН gt; ЕНВД, то ЕНВД до ущ=ЕНВД уменьш/2
Разом ЕНВД до сплати за I квартал=13891,5 руб.
IV квартал.
ЕНВД за IV квартал=9000 * 3 * 1,372 * 1 * 5 * 15%=27 783 рублів
ФОП=(50000 * 3 * 0,16) + (40000 * 3 * 0,16) + (8000 * 3 * 0,16) + 10000 * 2 * 3=107040 руб.
СВ=107040 * 34%=36393,6 рублів
ЕНВД уменьш=27783-36393,6=0
т.к. СВ gt; ЕНВД, то ЕНВД до ущ=ЕНВД уменьш/2
Разом ЕНВД до сплати за I квартал=13891,5 руб.
ЕНВД 4 =13891,5 * 4=55566 руб.
2.3 Ефективність застосування спеціальних податкових режимів для підприємства
2.3.1 Податки при загальній системі оподаткування
Загальна система оподаткування - це система оподаткування, при якій платник податків сплачує всі необхідні податки, збори і платежі, якщо він не звільнений від їх сплати.
При загальній системі оподаткування підприємство зобов'язане проводити розрахунок податку та сплачувати всі основні види податків:
податок на прибуток;
податок на доходи з фізичних осіб;
податок на додану вартість;
страхові внески;
податок на майно.
ПДВ : Ставка ПДВ 18% (п.3, ст.164 НК РФ)
ПДВ=Виручка * 18% - Р * 18%
Виручка=11800000 руб.
ПДВ =11800000 * 18% - (107700 + 149400 + 115200 + 116700) * 18%=2124000-88020= 2035980 рублів.
Н прибуток =(Виручка - Р) * 20% (згідно гл.25 НК РФ)
Витрати=Виробничі витрати + ФОТ + Амортизація
Виробничі витрати=489000 руб .
ФОП=(50000 + 40000 + 20000 + 22000 * 3 + 10000 + 8000 * 2) * 12 + 10000 * 11 + 8360,5 + 5000 * 2 + 4100 + 4000=2424000 + 136460, 5=2560460,5руб.
Сума амортизації за один місяць=Первісна вартість/строк корисного використання
Сума амортизації обладнання для кондитерської печі=110000/120 * 12=11000 руб.
Сума амортизації за рік для кондитерської шафа-Витр=40000/100 * 12=4800 руб.
Сума амортизації за рік для шафи холодильного=25000/180 * 12=1666,7 руб.
Сума амортизації за рік для касового апарату=10000/120 * 12=1000 руб.
Сума амортизації за рік для глазировочной машини=50000/60 * 12=10000 руб.
Сума амортизації за рік для мікрохвильової печі=10000/180 * 12=666,7руб.
Сума амортизації всього=29133,4 руб.
Н прибуток =( 11800000 - 489 000 - 2560460,5 - 29133,4 ) * 20%=1744281,2 руб.
Н майно =Залишкова вартість * 2,2%
Залишкова вартість=первісна вартість * (1-0,01 * норма амортизації) число повних місяців роботи
ОС кондитерської печі=110000 * (1-0,01 * 2,7) 3...
