Коефіцієнт інкасації дебіторської заборгованості
Коефіцієнт інкасації - це усереднені показники частки оплати раніше відвантаженої продукції у виручці періоду відвантаження.
Розрахуємо коефіцієнт інкасації дебіторської заборгованості для кожного року їх досліджуваного періоду за формулою:
Отримаємо:
) Кі (2009)=0,05
) Кі (2010)=0,04
) Кі (2011)=- 0,05
) Кі (2012)=0,004
Висновок:
Аналіз коефіцієнтів інкасації дебіторської заборгованості за період 2008-2012 рр. показує зниження частки дебіторської заборгованості в виручці від реалізації, тобто зменшення частки відвантажень в борг (кредит). Це свідчить про зростання фінансової стійкості підприємства та грошового потоку. Тобто ведеться правильна і серйозна робота в напрямку справляння старих боргів, відстеження простроченої дебіторської заборгованості, відвантаженні в кредит. Однак, протягом 9-ти місяців 2012 р спостерігається незначне зростання зазначеного коефіцієнта, але остаточні висновки можуть бути зроблені тільки за даними річної бухгалтерської звітності.
. 3.5 Коефіцієнт інкасації кредиторської заборгованості
Розрахуємо коефіцієнт інкасації кредиторської заборгованості для кожного року їх досліджуваного періоду за формулою:
Отримаємо:
) Кі (2009)=- 0,13
) Кі (2010)=0,04
) Кі (2011)=0,02
) Кі (2012)=0,005
Висновок:
Динаміка коефіцієнта інкасації кредиторської заборгованості також демонструє зниження, що свідчить про достатність власних коштів для покриття кредитів і підтверджує фінансову стійкість підприємства і достатність грошового потоку для забезпечення всіх зобов'язань підприємства.
Висновок
У ході виконання теоретичної частини курсової роботи було встановлено, що грошовий потік - це різниця між доходами і витратами економічного суб'єкта, виражена в різниці між отриманими і зробленими платежами. Іншими словами, грошовий потік - це чиста сума грошей, фактично отримана фірмою в даному періоді.
Грошові потоки класифікуються за:
масштабами обслуговування господарського процесу;
видам господарської діяльності;
напрямку руху грошових коштів;
методом обчислення обсягів;
рівнем достатності;
методом оцінки в часі;
безперервності формування в аналізованому періоді;
стабільності тимчасових інтервалів.
Виділяють дві групи факторів, що впливають на формування грошового потоку:
зовнішні;
внутрішні.
В системі зовнішніх факторів основну роль відіграють: кон'юнктура товарного ринку; кон'юнктура фондового ринку; система оподаткування підприємства; склалася практика кредитування постачальників і покупців продукції; система здійснення розрахункових операцій господарюючих суб'єктів; доступність фінансового кредиту; можливість залучення коштів безоплатного цільового фінансування.
В системі внутрішніх чинників виділяють: життєвий цикл підприємства; тривалість операційного циклу; сезонність виробництва і реалізації продукції; невідкладність інвестиційних програм; амортизаційна політика підприємства; виробничий
(операційний) леверидж; фінансовий менталітет власників і менеджерів підприємства.
Основна мета аналізу грошових потоків - виявлення причин дефіциту або надлишку грошових коштів і визначення джерел їх надходження та напрямків витрачання для контролю за поточною платоспроможністю підприємства. Основними документами для аналізу грошових потоків підприємства є Звіт про рух грошових коштів, кошторис або план руху грошових коштів, Бухгалтерський баланс підприємства, звіт про прибутки і збитки.
Основні показники та коефіцієнти, використовувані при аналізі грошових потоків:
) коефіцієнт оборотності грошових коштів або число оборотів протягом аналізованого періоду;
) тривалість обороту в днях;
) коефіцієнт інкасації дебіторської заборгованості;
) коефіцієнт інкасації кредиторської заборгованості;
) Чиста кредитна позиція;
) Ліквідний грошовий потік.
