n="justify"> форми первинних внутрішньобанківських облікових документів;
порядок проведення інвентаризації;
методи оцінки всіх видів майна і зобов'язань;
правила документообігу і обробки облікової інформації;
порядок контролю за чиненими внутрішньобанківськими операціями.
Основним завданням бухгалтерської служби банку є складання щоденного балансу з моменту реєстрації юридичної особи до реорганізації або ліквідації в порядку, встановленому законодавством РФ.
Основним завданням бухгалтерської служби ЗАТ СНГБ є складання щоденного балансу з моменту реєстрації юридичної особи до його реорганізації або ліквідації.
Згідно з Планом рахунків кредитні організації складають баланс по основній діяльності, але якщо виконуються операції довірчого управління за договорами, то робиться баланс, пов'язаний з довірчим управлінням. У Плані рахунків бухгалтерського обліку прийнята наступна структура: глави, розділи, підрозділи, рахунки першого порядку, рахунки другого порядку.
План рахунків бухгалтерського обліку складається з п'яти глав:
) глава А «Балансові рахунки»;
) глава Б «Рахунки довірчого управління»;
) глава В «Позабалансові рахунки»;
) глава Г «Термінові угоди»;
) глава Д «Рахунки ДЕПО».
Рахунки номенклатури балансу розрізняють балансові і позабалансові.
Балансові рахунки Глави А згруповані в 7 розділів. В основу угруповання покладено принцип економічного змісту операцій. Позабалансові рахунки представлені в трьох главах: В (розділи з 2-го по 7-й), Г і Д.
Облік на балансових та позабалансових рахунках ведеться методом подвійного запису: кожна операція знаходить відображення за дебетом одного рахунку і кредитом іншого рахунку. Баланс банку має дворівневу систему побудови номерів рахунків. Спочатку відкриваються рахунки першого порядку, що мають три знаки, і до них відкриваються рахунки другого порядку, яким присвоюється пяти.
На активних рахунках враховуються готівкові грошові кошти в касах банку, майно, що видаються позики, дебіторська заборгованість. Пасивні рахунки призначені для обліку фондів банку, залишків на рахунках клієнтів, депозитів, кредиторської заборгованості, прибутку, залучених коштів та інших пасивів.
У балансі банку на рахунках другого порядку не повинні бути показані одночасно сальдо по дебету і кредиту. Рахунки, за якими повинні позначатися або дебетове, або кредитове сальдо, повинні бути парними. Баланс банку побудований за принципом однобічної угруповання рахунків, і в розділах можуть бути як активні, так і пасивні рахунки.
У Сургутнефтегазбанк ведеться аналітичний і синтетичний облік.
Аналітичний облік ведеться в наступних регістрах: на особових рахунках, в відомостях залишків по рахунках, у відомостях залишків розміщених коштів.
Найпоширенішим регістром аналітичного обліку є особові рахунки, які відкриваються по кожному виду враховуються коштів, цінностей, із зазначенням їх призначення та власника. Реєструються особові рахунки в спеціальній книзі за формою або у вигляді електронних баз даних (файлів, каталогів). У них відображаються: дата відкриття рахунку; найменування клієнта; найменування рахунку; номер особового рахунку; дата і номер договору про відкриття рахунку; порядок та періодичність видачі виписок з рахунку; дата повідомлення податковим органам, фондам про відкриття рахунку; дата закриття рахунку; дата повідомлення податковим органам про закриття банківського рахунку; примітки. Порядок формування особових рахунків - у додатку 4.
Відкриті рахунки фізичним особам за вкладами (депозитами) відображаються у книзі реєстрації відкритих рахунків на загальних підставах. Книга реєстрації є класифікатором особових рахунків, відкритих у банку, і для кожного рахунку другого порядку відводиться окремий лист. При веденні книги в електронному вигляді відомості відкритих і закритих рахунків щодня роздруковують і зшивають в окрему справу, пронумеровують, скріплюють печаткою і підписують у головного бухгалтера.
Особовий рахунок має значимість у двадцять знаків і має визначати приналежність його конкретному клієнтові і цільове призначення:
з 1-го по 5-й розряд - це балансові рахунки 2-го порядку;
з 6-го по 8-й розряд - код валюти;
9 розряд - захисний ключ, розраховується обов'язково;
з 10-го по 13-й розряд -номер філії, відділення;
з 14-го по 16-й розряд - для бюджетн...
