ї витрати.
Маржа може характеризуватися як абсолютними величинами в рублях, так і відносними показниками у відсотках. Абсолютна величина маржі визначається як різниця між загальною величиною процентного доходу і витрати банку, а також між процентними доходами і відповідними витратами за окремими видами активних операцій.
Зміна абсолютної величини процентної маржі визначається рядом факторів: обсягом кредитних вкладень і інших активних операцій, що приносять процентний дохід; різницею між процентними ставками по активних і пасивних операціях (спред); структурою залучених ресурсів; співвідношення між власним капіталом і залученими ресурсами; часткою активних операцій, що приносять процентний дохід; темпами інфляції та ін.
Коефіцієнти процентної маржі можуть показувати її фактичний і достатній рівень у даного банку. Коефіцієнт фактичної процентної маржі (КфПМ) характеризує відносну фактичну величину процентного джерела прибутку банку. Він розраховується наступним чином:
Кфпм=
Активи, що приносять дохід, - всі види кредитів юридичним і фізичним особам, банкам, вкладення коштів у цінні папери, у факторингові та лізингові операції, в інші підприємства. У ряді випадків для розрахунку цього коефіцієнта використовують середній залишок активу, обумовлений на основі підсумку активу балансу банку, очищеного від регулюючих статей (Інструкція № 1 ЦБ РФ).
Процентна маржа по позичкових операціях (КПМСО) розраховується за формулою
КПМСО=
Коефіцієнт достатньою процентної маржі характеризує мінімально необхідний для конкретного банку рівень маржі і визначається за формулою
Мд=
До складу інших доходів при розрахунку достатньої процентної маржі включаються такі види доходів від оплати послуг некредитного характеру: плата за інкасацію, за розрахунково-касове обслуговування, інформаційні та консультаційні послуги банку, за інші послуги, відсотки і комісія, дополученний за минулі періоди , отримані штрафи, пені, неустойки. Всі показники маржі розраховуються як на основі фактичних даних за минулий період, так і на прогнозований період.
Формування та використання прибутку. Показники рентабельності
Прибуток комерційного банку - це основний фінансовий результат діяльності банку, який визначається як різниця між усіма доходами і витратами. Якщо витрати перевищують доходи, то цей результат має від'ємне значення і його називають збитком.
Прибуток є джерелом і основою стабільності фінансового стану банку та ліквідності його балансу, збільшення і оновлення основних фондів банку, приросту його власного капіталу, збільшення і підвищення якості банківських послуг. Чим вище абсолютна величина прибутку, тим більше можливість збільшення власного капіталу банку і ресурсів для зростання його активних операцій.
Формування і розподіл прибутку комерційного банку обумовлено специфікою банківської діяльності, кругообігом доходів і витрат банку.
Рис. 1 Формування і розподіл прибутку комерційного банку
У практиці функціонування банку використовується декілька показників прибутку. Різниця між сумою валового доходу і торбиною витрат, що відносяться відповідно до чинного становищем на витрати банку, називається балансовою або валовим прибутком (збитком).
Виходячи з наведеної вище класифікації доходів і витрат балансовий прибуток банку підрозділяється наступним чином:
1) операційний прибуток, визначається як різниця між сумою операційних доходів і витрат;
2) процентна прибуток, який визначається як перевищення отриманих банком процентних доходів над процентними витратами;
3) комісійна прибуток, який визначається як перевищення комісійних доходів над комісійними витратами;
4) прибуток від операцій на фінансових ринках, яка визначається як різниця між доходами і витратами від цих операцій
5) інші види прибутки, одержувані від інших видів діяльності.
Найбільшу частку у складі прибутку становить операційний прибуток, а в ній - процентний прибуток.
З балансового прибутку вносяться податки до бюджету. З 1 січня 2009 р ставка податку на прибуток становить 20%.
Важливим показником, що характеризує фінансовий результат, є чистий прибуток комерційного банку (прибуток, що залишається в розпорядженні банку), що представляє собою кінцевий фінансовий результат діяльності комерційного банку, тобто залишок доходів банку після покриття всіх витрат, пов'язаних з банківською діяльністю, сплати податків і відрахувань у різні фонди.
Обсяг чистого прибутку банку залежить від обсягу доходів банку, величини ві...
