ю випискою.
Отримання грошових коштів з розрахункового рахунку в касу оформляється грошовим чеком, в якому зазначаються мети даної операції: видача заробітної плати, допомоги, витрат на відрядження, на господарські потреби та інші витрати.
Чек є розпорядженням чекодавця банку про видачу з розрахункового рахунку підприємства зазначеної в ньому суми готівки. Чек може виписуватися на суму, що не перевищує залишку грошових коштів на розрахунковому рахунку.
Порядок та умови використання чеків у платіжному обороті регулюються Цивільним кодексом РФ, а в частині, їм не врегульованою, - іншими законами і встановлюваними згідно з ними банківськими правилами.
Грошовий чек складається безпосередньо з чека і корінця, його реквізити повністю повторюються на корінці, який залишається для підтвердження записів за касовими операціями в облікових регістрах. Чеки містяться в спеціальній чековій книжці обсягом 25 або 50 чеків. Вона видається за заявою власника рахунку і є бланками суворої звітності, які зберігаються в сейфі організації. Чеки захищені водяними знаками, тому ніякі підчистки, а також обговорені виправлення в них не допускаються.
На лицьовій стороні чека, крім дати його виписки, вказується сума цифрами і прописом, ставиться відбиток печатки чекодавця і підписи керівника і головного бухгалтера організації.
На зворотному боці чека вказується, на які цілі чекодавець отримує гроші (на оплату праці, витрати на відрядження і т.д.), що також підтверджується підписами керівника та головного бухгалтера організації.
Гроші, отримані за чеком з розрахункового рахунку, повинні бути оприбутковані в касі шляхом виписки прибуткового касового ордера.
При вирішенні питання про видачу готівки на цілі, зазначені в чеку, банки можуть запросити від обслуговуваних підприємств необхідні документи.
Підставою для визначення обґрунтованості витрачання підприємствами коштів на зазначені цілі і їх підтвердженням можуть служити кошторис витрат, статут, положення, рішення про створення підприємства або договір засновників, ліцензії на здійснення окремих видів діяльності та інші документи, договори (контракти), звіти підзвітних осіб про витрачання, отриманих для закупівлі продукції готівки.
Підтвердженням витрачання готівки є: копія товарного чека, рахунок, накладна, звіти підзвітних осіб про витрачання отриманих готівки з додатком первинних документів.
Використання готівки з розрахункового рахунку передбачається касовим планом, підписаним керівником організації та головним бухгалтером. Цей план здається в банк у встановлені терміни - за 60 днів до планованого кварталу. Крім виплати заробітної плати, допомог, існують норми видачі готівкових коштів на господарські потреби, витрати на відрядження.
Грошові кошти з рахунку організації списуються банком на основі розпорядження власника рахунку і лише в окремих випадках - у порядку безспірного їх стягнення. Підставою для цього є: рішення суду на списання за виконавчими листами; встановлені законом норми безакцептного порядку розрахунків за послуги комунальних, енергетичних та водопровідно-каналізаційних підприємств; умови, передбачені договором банківського рахунку між клієнтом і банком.
При наявності на рахунку організації грошових коштів, сума яких достатня для задоволення всіх вимог, пред'явлених до рахунку, ці кошти з рахунку організації списуються в порядку надходження розпорядження клієнта та інших документів на списання.
Для бухгалтерського обліку грошових коштів у валюті Російської Федерації на розрахункових рахунках використовується рахунок 51 «Розрахункові рахунки».
Аналітичний облік за рахунком 51 «Розрахункові рахунки» організація веде по кожному розрахунковому рахунку, сума оборотів за яким повинна відповідати дебетових і кредитових оборотів синтетичного рахунку.
Висновки і пропозиції
Метою звіту з практики було систематизація, поглиблення та закріплення знань з відповідних питань програми, розвиток навичок самостійної роботи, практичного застосування теоретичних завдань.
Звіт по практиці писався на основі ВАТ «Кірскабель». Аналіз бухгалтерської діяльності здійснювали за допомогою бухгалтерських показників, які характеризують кінцеві результати виробничо-фінансової діяльності, економічну ефективність виробництва.
Ефективність виробництва - це складна категорія, у якій відбиваються дії бухгалтерських законів, і виявляється найважливіша сторона діяльності підприємства - його результативність.
У звіті про практику ми розглянули синтетичний облік ...
