юструє обрану управлінським стратегію залучення ресурсів з ринку міжбанківського кредиту:
(7)
Він вказує на питому вагу міжбанківських кредитів в обсязі залучених коштів.
У країнах з розвиненою ринковою економікою головним критерієм оцінки діяльності банку служить коефіцієнт Кука:
(8)
Він вказує на ступінь достатності власного капіталу банку.
Узагальнюючим показником діяльності банку слід вважати коефіцієнт прибутку на власний капітал:
(9)
Цей параметр показує, як функціонує банк з позиції його акціонерів.
Важливим вимірником прибутковості банку служить коефіцієнт рентабельності активів:
(10)
Він характеризує здатність банку змусити працювати свої активи з найбільшим ефектом. Тобто з прибутком. Однак це залежить від здатності самих активів приносити прибуток, від мінімізації витрат на обслуговування кредитних, фондових та інших операцій, що дозволяє максимізувати частку прибутку в доходах банку. Основні напрямки роботи кредитної організації щодо поліпшення параметра «прибуток на активи» можна вивести на основі його розкладання на два співмножники:
(11)
Прибутковість активів знаходиться в прямій залежності від їх прибутковості і частки прибутку в доходах банку. Якісну оцінку впливу цих параметрів на рентабельність активів дає аналіз кожного з них окремо. Показник «доходи на активи» висловлює діяльність банку з позиції розміщення активів, тобто їх можливості генерувати дохід. У свою чергу сумарна прибутковість складається з процентних та непроцентних доходів. Загальний вигляд параметра «доходи на активи" має наступний вигляд:
(12)
На процентні доходи впливають рівень відсоткової ставки за кредитами; неоднакова ступінь прибутковості різних активних операцій 9 наприклад, високоризикові кредити більш дохідні, ніж міжбанківські кредити); структура кредитного портфеля; частка кредитних активів, що приносять дохід, у загальному обсязі активів та ін.
В умовах високої інфляції можливості зростання доходу по наданих кредитах знижуються. У цьому зв'язку підвищується роль непроцентних доходів, що надходять від посередницьких банківських послуг.
Банкам доцільно розширювати спектр платних послуг їхнім клієнтам: надання консультаційної допомоги; посередництво в розміщенні цінних паперів; редоставленіе поручительств і гарантій; участь у прибутку інших господарюючих суб'єктів та ін.
Тільки шляхом розширення цих операцій можна компенсувати втрату доходів від кредитних інвестицій.
Більш приватним показником оцінки рентабельності діяльності банку служить процентна маржа, обумовлена ??тим, що не всі активи приносять дохід. Для виявлення реального рівня прибутковості активів доцільно використовувати окремий відносний показник:
(13)
Чисельник формули являє собою різницю між процентними доходами і процентними витратами.
Процентна маржа показує, наскільки доходи від активних операцій здатні відшкодувати витрати по пасивних операціях. Рівень покриття непроцентних витрат непроцентних доходів виражають через розрахунковий коефіцієнт:
(14)
Рівень непроцентних доходів може досягати в окремих банків 40-50% непроцентних витрат.
Весь аналіз рентабельності банківської діяльності побудований на тісному взаємозв'язку показників прибутковості активів, достатності власного капіталу і частки прибутку в доходах. На практиці це означає, що банки з рівними можливостями можуть досягти різних результатів, і навпаки, однакової рентабельності можуть домогтися банки зі значними відмінностями в прибутковості активів і достатності власного капіталу.
Наведені показники тісно взаємопов'язані і впливають на параметр рентабельності капіталу банку:
(15)
Зазначені розрахунково-аналітичні показники дозволяють різнобічно оцінити діяльність кредитних організацій на фінансовому ринку. З погляду інвесторів найбільш важливими є показники фінансової стійкості і прибутковості банку. З позиції потенційних клієнтів найбільш важливі такі параметри, як величина статутного капіталу і надійність банку.
Слід зазначити, що ступінь відкритості кредитної організації викликає до неї більше довіри з боку партнерів.
Під методом фінансового аналізу розуміється спосіб підходу до вивчення господарських процесів в їх становленні та розвитку.
До характерних особливостей методу відносяться: використання системи показників, виявлення і зміна взаємозв'язку між ними.
У процесі фінансового аналізу застосовується ряд спеціальних способів і прийомів. Способи застосування фінансового аналізу можна умовно поділити на дві групи: традиційні та математичні.
До першої групи належать: використання абсолютних, відносних і середніх величин...
