теру застосовуються до банків заходів наглядового реагування.
Безпосередньо в межах аналізу вирішується задача отримання достовірної картини поточного фінансового стану банку, існуючих тенденцій його зміни та прогнозу на перспективу до 1 року, у тому числі при можливому несприятливому зміні зовнішніх умов.
Проведення ефективного аналізу фінансового стану банку передбачає виконання ряду умов. Ключовими умовами є достовірність і точність інформації, використовуваної при аналізі, а також його своєчасність і завершеність. Відсутність достовірних даних веде до недооцінки проблем банків, що може мати небезпечні наслідки для розвитку ситуації. Достовірність поданих банками звітів, а також адекватність оцінки прийнятих ними на себе ризиків повинна перевірятися як в процесі документарного нагляду, так і в ході інспекцонних перевірок, а результати повинні використовуватися як важливе джерело інформації при проведенні аналізу.
Аналіз заснований на: використанні системи показників, що характеризують діяльність банку і види прийнятих ризиків з виявленням взаємозв'язку між показниками; вивченні факторів зміни цих показників і величин прийнятих ризиків; порівнянні отриманих показників із середніми показниками по групі однорідних банків.
Система показників згрупована в аналітичні пакети по наступних напрямках аналізу: Структурний аналіз балансового звіту; структурний аналіз звіту про прибутки і збитки. Комерційна ефективність діяльності банку та його окремих операцій; аналіз достатності капіталу; аналіз кредитного ризику; аналіз ринкового ризику.
Кожен аналітичний пакет містить таблиці аналітичних показників, які дозволяють виявити тенденції і зробити висновки за відповідним напрямом аналізу, а також графіки, що характеризують динаміку показників, і діаграми, що відбивають структурні характеристики. Аналіз банку припускає також визначення відповідності роботи конкретного банку встановленим нормам, а також тенденціям однорідної групи банків.
Аналіз базується на даних наступних форм звітності: оборотна відомість по рахунках бухгалтерського обліку кредитної організації; інформація про фактичні значення нормативів діяльності кредитної організації, розрахованих відповідно до Інструкції Банку Росії від 01.10.97 р №1 «Про порядок регулювання діяльності банків» та окремих елементах розрахунку обов'язкових нормативів; звіт про прибутки і збитки; розрахунок резерву на можливі втрати по позиках; відомості про активи та пасиви по строках зажадання й погашення; дані про використання прибутку й фондів, створюваних із прибутку; розрахунок власних коштів кредитної організації; зведений звіт про розмір ринкового ризику, відомості про кредити та заборгованості за кредитами, наданими позичальникам різних регіонів, і розмірі залучених депозитів; відомості про міжбанківські кредити і депозити; відомості про відкриті кореспондентські рахунки й залишки коштів на них; звіт про відкритої валютної позиції; а також даних інспекційних та аудиторських перевірок банків.
Одне з ключових завдань вивчення фінансового стану банку - аналіз і оцінка показників, що характеризують його фінансову стійкість і прибутковість. Для фінансової стабільності кредитної організації важливо, щоб її доходи перевищували витрати, а наявні грошові ресурси використовувалися ефективно і приносили прибуток від активних операцій.
Прибуток банків важлива для всіх учасників економічного процесу. Акціонери зацікавлені в прибутку, оскільки вона приносить дивідендний дохід на інвестований капітал. Прибуток приносить непрямі вигоди вкладникам, бо завдяки збільшенню грошових фондів і резервів, утворених з прибутку, підвищується якість банківських послуг і складається більш надійна і фінансово стійка банківська система. Позичальники також зацікавлені в достатній банківського прибутку, так як здатність банку надавати кредити залежить від розміру і структури капіталу, а прибуток-важливе джерело формування власного капіталу. Відповідно до Федеральним законом «Про банки і банківську діяльність».
Для аналізу та оцінки фінансової діяльності банків незалежні аудитори, акціонери, кредитори та інші партнери можуть використовувати систему показників, що характеризують фінансову стійкість, прибутковість, структуру активів і пасивів і т.д.
До стандартних параметрах, що відображає фінансову стійкість кредитних організацій, можна віднести наступні:
Коефіцієнт співвідношення між власними і залученими коштами:
(5)
Він характеризує рівень активності банку в зміцненні своєї ресурсної бази шляхом нарощування власного капіталу - насамперед за рахунок прибутку, що залишається після оподаткування.
Надійність банку відображає також коефіцієнт, що показує інтенсивність використання його активів:
(6)
Чим вище частка активів, що приносять дохід, тим надійніше банк.
Наступний коефіцієнт іл...
