нк вправі відмовитися від виконання договору банківського рахунку, попередивши у письмовій формі про це клієнта. Договір банківського рахунку вважається розірваним після закінчення двох місяців з дня направлення банком такого попередження, якщо на рахунок клієнта протягом цього терміну не надійшли грошові кошти. Це положення діє, якщо договором банківського рахунку не встановлено інше.
Глава 2. Дослідження організації бухгалтерського обліку операцій на розрахунковому рахунку МУП «СП-ЖКК»
. 1 Характеристика підприємства та системи обліку
Дослідження проводилися на прикладі Муніципального унітарного підприємства «Сергієво-Посадському - Житлова Комунальна Компанія» (далі МУП «СП-ЖКК»). Основний вид діяльності 70.32.1 - управління експлуатацією житлового фонду. Місце знаходження: 141300, Московська область, м.Сергіїв Посад, ул.Сергіевская, д.20. Поштова адреса: 141300, Московська область, м.Сергіїв Посад, пр.Червоної Армії, д.169. Реєстраційний номер 1055008002610. Дата реєстрації 14.09.2005. Статутний фонд 100000 рублів. Частка державної власності 100%. Засновником підприємства є муніципальне утворення «Сергієво-Посадський район» Московської області, зареєстроване Управлінням юстиції адміністрації Московської області, свідоцтво про реєстрацію №59-РГ від 21 червня 2000р. Повноваження власника здійснює департамент майнових відносин, споживчого ринку та захисту прав споживачів. Все майно Підприємства знаходиться у власності муніципального освіти «Сергієво-Посадський район» Московської області та належить Підприємству на праві господарського відання. Підприємство створено з метою задоволення суспільних потреб в результатах його діяльності та отримання прибутку.
Комп'ютерна технологія облікової інформації ведеться з використанням програмного забезпечення «1С Підприємство вер.7.7».
МУП «СП-ЖКК» обслуговується в наступних банках і має розрахункові рахунки:
40702810000580100415 філія Національного банку ТРАСТ (ВАТ) у м.Сергіїв Посад;
40702810204800141431 СПФ банк «ВІДРОДЖЕННЯ» (ВАТ);
40702810600000000857 ЗАТ ЦРП;
40702810110020000439 АКБ «Мосуралбанк»;
40702810220010004221 ЗАТ «Газенергопромбанк»
40702810400320000031 АКБ «Інвестиційний торговий банк» ЗАТ;
40702810500000001066 «Сергієво-Посадський комерційний банк» ТОВ;
40702810103050000012 філія «Митіщинській» ВАТ КБ «Агроімпульс»
Структура МУП «СП-ЖКК»:
У функціональні обов'язки директора входить керівництво діяльністю Керуючої компанії відповідно до чинного законодавства і концепцією реформи ЖКГ в РФ і відповідно до затвердженого статуту і договору з власником.
Начальник фінансово-економічної служби: організація фінансово-господарської діяльності та контроль за діяльністю планово-економічного відділу і розрахункового центру. До складу планово-економічного відділу входять 7 одиниць. У функції провідного економіста планово-економічного відділу входять такі обов'язки: розробка пропозицій щодо коригування економічно обґрунтованих тарифів на обслуговування та ремонт житлового фонду, підготовка матеріалів за вказаними тарифами для затвердження органам місцевого самоврядування. У функції інженерів-економістів входять в обов'язки: консолідація фінансових коштів для розрахунків з підрядниками за виконані роботи та надані послуги відповідно до укладених договорів; здійснення розрахунків з підрядниками за надані послуги з капітального ремонту. Економісти займаються формуванням періодичної та зведеної звітності, проведенням аналізу та наданням аналітичних даних; контроль за розрахунками з населенням за надані послуги; складання періодичної звітності.
До складу розрахункового центру входить 7 одиниць. Начальник розрахункового центру займається організацією роботи центру, проводить аналіз фінансової інформації та контроль надходження коштів за видами житлово-комунальних послуг. Заступник начальника центру аналізує інформацію і контролює надходження грошових коштів від населення на фінансово-особові рахунки. Бухгалтер з розрахунку платежів визначає розмір платежів за ЖКП з урахуванням права на пільги та субсидії, проводить перерахунки платежів за ЖКП, формує звітні дані за підсумками місяця і оновлює бази даних для наступного розрахункового періоду. Операціоніст по введенню інформації здійснює операції з приймання, реєстрації, сортуванні та оброблення первинних документів, необхідних для здійснення розрахункових операцій за надані ЖКП. Вводить отриману інформацію в базу даних. Операціоніст з обліку платежів здійснює оперативний облік оплати за ЖКП, становить періодичну звітність за відповідними формами у встановлені терміни, проводить аналіз і складання аналітичних даних. Операціоніст з обл...
