ований відсоток і у випадку дострокового зняття грошей виплачуваний відсоток зменшується, або накладаються штрафні санкції, при цьому необхідно повідомити банк до зняття грошей.
Різновидом строкових депозитів є депозитний і ощадний вклади. Депозитний і ощадний сертифікати - цінний папір (письмове свідчення банку - Емітента), яка свідчить про те, що в банк внесений строковий вклад з фіксованим терміном і процентною ставкою. Відповідно до правил депозитний сертифікат може бути виданий тільки юридичним особам, а ощадний сертифікат - тільки фізичним особам.
Класифікація сертифікатів:
В· за способом випуску: у разовому порядку, серіями;
В· за способом оформлення - іменні та на пред'явника;
В· за термінами звернення: строкові і до запитання;
В· за умовами виплати: з регулярно виплачуваної відсотковою ставкою до закінчення визначеного розрахункового періоду, з виплатою відсотків в день погашення сертифіката.
Погашення сертифіката може здійснюватися трьома способами: сертифікатами нового випуску; безготівковими перерахуваннями в інші види вкладів або на рахунок до запитання; готівкою для фізичних осіб. Банк видає депозитний сертифікат на певний термін і виплачує по ньому певний відсоток. Він дуже вигідний для банку, так як немає необхідності резервувати суму для передчасної виплати. p> Ощадні сертифікати ЗАТ "Агропромбанк". Ощадні сертифікати випускаються в разовому порядку і серіями в рублях ПМР і доларах США. Власниками можуть бути резиденти та нерезиденти. Ощадні сертифікати можуть служити в якості забезпечення банківського кредиту, можуть обмінюватися на інші цінні папери, що емітуються КБ. Продаж ощадних сертифікатів здійснюється в безготівковому порядку і за готівкові грошові кошти. Випуск може вироблятися як Головним банком, так та філіями.
Ощадні сертифікати ЗАТ "Агропромбанк" - Термінові, з проміжною виплатою відсотків (купання) і з виплатою відсотків після закінчення терміну обігу (безкупонні). При продажу ощадних сертифікатів КБ заповнює корінець з наступними реквізитами: серія, номер, номінал, найменування валюти, дата складання, дата повернення, ПІБ та паспортні дані власника, підпис вкладника. Передача прав за ощадному сертифікату на пред'явника іншій особі відбувається шляхом вручення ощадного сертифіката іншій особі, передача прав за іменним ощадному сертифікату - з дотримання фори поступки права вимоги (Цесії - на зворотному боці або на додатковому аркуші). КБ здійснює проміжне нарахування відсотків по розрахунковим періодам, кількість і тривалість яких встановлюється КБ самостійно. Відсотки нараховуються на суму номінальної вартості ощадного сертифіката за встановленою процентною ставкою з урахуванням тривалості розрахункового періоду. По кожній виплаті відсотків працівником КБ відділяється купон , що знаходиться на лицьовій стороні бланка сертифіката. На купоні ставиться штамп "погашено" потім погашені купони підшиваються в документи дня.
Бухгалтерський облік і документальне оформлення операцій з ощадними сертифікатами
Синтетичний облік ведеться на рахунках другого порядку:
2232 рахунок (пасивний) - В«Ощадні сертифікати В»;
Кредитове сальдо - вартість проданих сертифікатів; Оборот за дебетом - погашення сертифікатів за номінальною вартістю; Оборот по кредиту - Продаж сертифікатів за номінальною вартістю. p> Аналітичний облік ведеться на особових рахунках у розрізі за термінами обігу ощадних сертифікатів: до 3 місяців, до 6 місяців, до 1 року. Бланки ощадних сертифікатів враховуються на позабалансовому рахунку 9201 В«Бланки цінних паперів і боргових зобов'язань у сховищахВ». Власні цінні папери, викуплені до терміну погашення, обліковуються на внебалансовом рахунку 9215. В«Власні цінні папери викуплені до строку погашення В».
Продаж ощадних сертифікатів супроводжується заявою вкладника. При придбання сертифіката, якщо ощадний сертифікат реалізується за готівкові кошти, то працівником ОЦБ оформляється прибутковий касовий ордер (Додаток № 17), на підставі якого вкладник виробляє внесок готівки до каси. При реалізації ощадного сертифіката безготівковим шляхом працівник ОЦБ передає ощадний сертифікат вкладникові в день зарахування грошових коштів на особовий рахунок ощадного сертифіката.
Дт 1011, 2222
Кт 2232 - продаж ощадних сертифікатів.
Депозитний сертифікат ЗАТ "Агропромбанк"
Депозитний сертифікат випускається у формі іменного цінного паперу, не може служити розрахунковим або платіжним засобом за продані товари (Послуги). Депозитний сертифікат може служити в якості забезпечення банківського кредиту. Депозитні сертифікати ЗАТ "Агропромбанк" випускаються як в рублях ПМР, так і в іноземної валюті, вони можуть обмінюватися на інші цінні папери, що емітуються КБ. Продаж депозитних сертифікатів проводиться тільки в безготівковому порядку. Видача депозитних сертифік...
