з 2012 роком.
Таблиця 13 - Основні показники операційного аналізу
Показатель2012 г.2013 р Темп приросту,% Виручка (нетто) від продаж263003094017,64Переменние затрати470042400,21Постоянние затрати116001406021,21Прібиль до налогообложенія93001174026,23Валовая маржа, тис. руб. (п.1-п.2) 216002670023,61Коеффіціент валової маржі (п.5/п.1) 0,820,8604,88Порог рентабельності, тис. руб. (п.3/п.6) 141501635015,55Запас фінансової міцності, тис. руб. (п.1-п.7) 121501459020,08Запас фінансової міцності (%) (п.8/п.1 * 100%) 46,2047,1602,08Сіла впливу операційного важеля (п.5/п.4) 2,322,277, 84
Таким чином, в 2012 році в розпорядженні компанії ТОВ ??laquo; ВЦМ-Сервіс малося 21600 тис. руб. для покриття постійних витрат і формування прибутку. У 2013 році ця величина склала 26700 тис. Руб.
Частка валової маржі у виручці від реалізації товарів і послуг в 2012 році склала 82%, а в 2013 році - 86%.
У 2012 році поріг рентабельності становив 14150 тис. руб., тобто валової маржі (21600 тис. руб.) в точності вистачало на покриття постійних витрат. У 2013 році поріг рентабельності збільшується на 15,55%, в порівнянні з 2012 роком, тобто до 16350 тис. руб.
Запас фінансової міцності збільшується з 12150 тис. руб. в 2012 році до 14590 тис. руб., тобто на 20,08%. Таким чином, в 2012 році виручка від реалізації товарів і послуг перевищувала поріг рентабельності на 12150 тис. Руб., А в 2013 році - на 14 590 тис. Руб.
Запас фінансової міцності у відносному вираженні показує, що якби в компанії ТОВ ??laquo; ВЦМ-Сервіс в 2012 році мало місце зниження виручки від реалізації товарів і послуг на 46,20%, то навіть у цьому випадку компанія не мала б збитків. У 2013 році даний показник має тенденцію до збільшення.
До 2013 року сила впливу операційного важеля слабшає, оскільки в порівнянні з 2012 році спостерігається зниження змінних витрат і збільшення прибутку.
6. Оцінка фінансового стану підприємства
Аналіз фінансових результатів і показників рентабельність має велике значення і є обов'язковим етапом загального аналізу фінансово-господарської діяльності організації.
У таблиці 14 представлені дані, необхідні для аналізу прибутку підприємства.
Таблиця 14 - Аналіз прибутку ТОВ ??laquo; ВЦМ-Сервіс
Найменування показателя2012 р +2013 р Абс. откл.Темп приросту (+/-),% Виручка від реалізації услуг2630030940 + 4640+ 17,64Себестоімость1612018090 + 1970+ 12,22Коммерческіе расходи180210 + 30+ 16,67Прібиль (збиток) від продаж1000012640 + 2640+ 26,42Прочіе доходи90120 + 30+ 33,33Прочіе расходи7901020 + 230+ 29,11Прібиль (збиток) до налогообложенія930011720 + 2420+ 26,02Налог на прібиль22302340 + 110+ 4,93Чістая прібиль70709400 + 2330+ 32,96
Аналіз фінансових результатів роботи компанії ТОВ ??laquo; ВЦМ-Сервіс показав, що, виручка від реалізації послуг збільшилася в 2013 р в порівнянні з 2012 р на 17,64% або на 4640 тис. руб. Собівартість в 2013 р збільшується на 1970 тис. Руб. або на 12,22%. Це позитивна тенденція, тому темп приросту собівартості нижче темпу приросту виручки.
Зростанню прибутку від продажів послуг сприяло збільшення обсягу продажів. Негативний вплив на прибуток зробило збільшення собівартості послуг і комерційних витрат. Тому керівництву компанії ТОВ ??laquo; ВЦМ-Сервіс слід встановити причини цього і розробити заходи щодо зниження витрат.
У таблиці 15 представлені дані для аналізу прибутку від продажів.
Таблиця 15 - Дані для аналізу прибутку від продажів ТОВ ??laquo; ВЦМ-Сервіс
Показателі2012 г.2013 г.Отклоненіетис. руб.% до ітогутис. руб.% до ітогутис. руб.% 1. Виручка від продаж2630010030940100 + 4640 + 17,62. Собівартість проданих товаров1612061,31809058,5 + 1970 + 2,23. Комерційні расходи1800,72100,7 + 30 + 16,74. Прибуток від продаж1000038,01264040,8 + 2640 + 26,4
Як показано в таблиці 15, прибуток від продажів збільшився на 26,4 за підсумками 2012 р Питома вага собівартості послуг знизився з 61,3 до 58,5%, а питома вага комерційних витрат залишився на колишньому рівні. В абсолютних величинах збільшилася і собівартість, і комерційні витрати на 12,2 і 16,7% відповідно.
Розглянемо, які фактори вплинули на динаміку прибутку від продажів, яка за допомогою методу ланцюгових підстановок.
Пп (базис)=26300 - 16120 - 180=10000;
Пп 1=30940 - 16120 - 180=14640;
Пп 2=30940 - 18090 - 180=12670;
Пп (факт)=30940 - 18090 - 210=12640;
