кадрів знизилися. А коефіцієнт сталості складу збільшився з 0,86 до 0,94. Отже, 94% працівників працювали в 2013 році на постійній основі. Слід зазначити, що склад керівників та обслуговуючого персоналу є постійним, рух відбувається у складі фахівців.
Основним показником продуктивності праці персоналу на підприємстві є середньорічна вироблення одного працюючого. Аналіз проводиться шляхом зіставлення фактичної виробки з виробленням минулого року, виявлення відхилення від плану (рівня минулого року), визначення факторів, що вплинули на це відхилення, і розрахунку їх впливу. Основні фактори, що впливають на середньорічну вироблення одного працюючого, - середньорічна вироблення одного основного робітника і питома вага робітників у середньооблікової чисельності виробничого персоналу. Дані для аналізу продуктивності праці працівників ТОВ ??laquo; ВЦМ-Сервіс представлені в таблиці 11.
Таблиця 11 - Дані для аналізу продуктивності праці працівників компанії ТОВ ??laquo; ВЦМ-Сервіс
Показателі2012г.2013г.Отклоненія від 2012 Темп росту,% Виручка від реалізації товарів і послуг, тис. руб.2630030940 + 464017,640Среднеспісочная чисельність персоналу, чел.1517 + 213,33Среднеспісочная чисельність працівників, чел.1011 + 110,00Среднегодовая вироблення одного работающего17531820 + 673,82Среднегодовая вироблення одного основного работніка26302813 + 1836,92Удельний вага основних працівників у середньооблікової чисельності персоналу,% 66,6764,71- 1, 9697,06 З даних представлених в таблиці 11 випливає, що середньорічна вироблення на одного працюючого в 2013 році збільшився в порівнянні з 2012 роком на 67 тис. Руб., Або на 3,82%. Визначимо вплив факторів на її зміну:
зміна питомої ваги основних робітників у загальній чисельності персоналу: (- 1,96 х 26300)/100=- 51,5 тис. руб.,
т.е. в результаті зниження частки основних працівників у загальній чисельності персоналу компанії ТОВ ??laquo; ВЦМ-Сервіс середньорічна вироблення одного працюючого знизилася на 51,5 тис. руб.
зміна середньорічний вироблення одного основного працівника: (183 * 64,71)/100=118,4 тис. руб.
У результаті зростання середньорічний вироблення одного основного працівника середньорічна вироблення одного працюючого збільшилася на 118,4 тис. руб.
Сумарний вплив факторів: 118,4 - 51,5=66,9 тис. руб.
Таким чином, зростання середньорічної виробітку одного працюючого сприяло збільшення середньорічного виробітку одного працівника.
5. Аналіз собівартості продукції та послуг
Собівартість послуг є найважливішим показником економічної ефективності. У ній відбиваються всі сторони господарської діяльності, акумулюються результати використання всіх ресурсів. Це виражені в грошовій формі витрати на покупку, постачання і реалізацію послуг.
Дані для аналізу собівартості послуг ТОВ ??laquo; ВЦМ-Сервіс представлені в таблиці 12.
Таблиця 12 - Дані для аналізу собівартості ТОВ ??laquo; ВЦМ-Сервіс .
Види затрат2012 г.2013 г.ОтклоненіяТемп приросту,% суммауд. вага,% суммауд. вага,% суммауд. вага,% Матеріальні затрати426026,13377020,60- 490- 5,53- 11,50Затрати на оплату труда1000061,351250068,30 + 2500+ 6,95+ 25,00Отчісленія на соціальні нужди13208,1013807,54 + 60- 0,56+ 4,55Амортізація основних средств2801,721800,98- 100- 0,74- 35,71Прочіе затрати4402,704702,58 + 30- 0,12+ 6,82Ітого1630010018300100 + 2000- + 12,26
Виходячи з даних, наведених у таблиці 12, можна зробити наступні висновки. У 2013 році в порівнянні з 2012 роком видатки підприємства зросли на 2000 тис. Руб., Або на 12,26%.
У складі всіх елементів витрат відбулися деякі зміни. Так, в 2013 році на 11,5% в порівнянні з 2012 роком знизилися матеріальні витрати, і їх частка в загальній структурі скоротилася на 5,53 процентного пункту. Сума витрат на оплату праці зросла на 2500 тис. Руб., Або на 25%, а їх частка в загальній структурі витрат збільшилася в порівнянні з 2012 роком на 6,95 процентного пункту. Збільшення розміру фонду оплати праці обумовлено збільшенням штату співробітників на 1 основного працівника. Відрахування на соціальні потреби зросли на 4,55%.
Проведемо аналіз взаємозв'язку собівартості послуг, виручки від реалізації товарів і послуг і прибутку ТОВ ??laquo; ВЦМ-Сервіс (таблиця 13).
Аналізуючи дані, представлені в таблиці 13, можна зробити наступні висновки. Результат від реалізації товарів і послуг компанії ТОВ ??laquo; ВЦМ-Сервіс після відшкодування змінних витрат (валова маржа) в 2012 році склав 21 600 тис. руб. Значення валової маржі в 2013 році збільшилося на 23,61% в порівнянні...
