невідкладних господарських потреб. Для цього підприємству ТОВ «Каравела-Вельск» банком Вельск ОСБ № 8637 Архангельська було встановлено ліміт залишку коштів у касі. У ТОВ ??laquo; Каравела-Вельск він становить 40000 рублів.
В організації ТОВ ??laquo; Каравела-Вельск весь облік грошей ведеться за допомогою програми 1С: Бухгалтерія 8.2 версія 1.6. У ній щодня реєструються всі операції з надходження і витрачання грошей. По кожній операції робиться бухгалтерська проводка, де записують номер документа, від кого отримані або видані гроші і в якій сумі. Після закінчення робочого дня касир підраховує в касовій книзі підсумки оборотів по приходу і витраті і виводить залишок грошей по касі на наступний день. Робить роздруківку рахунку 50 Каса в двох примірниках. Другий примірник касир передає в бухгалтерію як звіту про касові операції за весь день.
У ТОВ ??laquo; Каравела - Вельск вільні грошові кошти зберігаються на розрахунковому рахунку в банку.
Облік руху коштів у бухгалтерії ТОВ ??laquo; Каравела -Вельск ведеться на активному рахунку 51 Розрахунковий рахунок raquo ;. За дебетом відображається надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок у банку, за кредитом їх списання.
Регістром бухгалтерського обліку, в якому відображають операції по розрахунковому рахунку при автоматизованій формі обліку, є оборотно-сальдова відомість, а також аналіз рахунка 51. Вони служать відбиття кредитових і дебетових оборотів по рахунку 51 Розрахунковий рахунок в розрізі кореспондуючих рахунків.
У робочому плані рахунків аналізованого підприємства крім розглянутих рахунків, передбачено і використання активного рахунку 55 Спеціальні рахунки в банку raquo ;, однак за аналізований період операцій по даному рахунку не знайшли відображення.
У ТОВ «Каравела-Вельск» складаються форми бухгалтерської звітності: Форма - 1Бухгалтерскій баланс, Форма - 2 Звіт про фінансові результати, Форма - 5 Додаток до бухгалтерського балансу.
Оперативна звітність складається на основі даних оперативного обліку, і містить інформацію про основним показниками за короткі проміжки часу - добу, п'ятиденку, тиждень, декаду, половину місяця. Ці дані використовуються для оперативного контролю та управління процесами постачання, виробництва і реалізації продукції.
В організації ТОВ «Каравела - Вельск» технологія здачі звітності проходить через інтернет. Підготувавши бухгалтерську звітність програмними засобами, підписавши її ЕЦП, платник відправляє звітність в зашифрованому вигляді до Міжрайонної інспекцію Федеральну податкову службу №8 через сервер спецоператора. Також в цій організації на допомогу бухгалтерам встановлена ??програма Банк - Клієнт, який дозволяє знімати, поповнювати, проводити інші операції з рахунками клієнтів. Кожен клієнт проходить аутентифікацію отримує доступ до сервісу. Для операції з рахунками клієнт заповнює спеціальні форми (платіжні доручення) в програмі Банк-Клієнт, вказує всі необхідні дані, ставить ЕЦП (електронно-цифровий підпис) і відправляє документ в банк. У банку операціоніст звіряє дані, підтверджує операцію, і гроші списуються з рахунку клієнта.
2.2 Документальне оформлення розрахунків з підзвітними особами
Для узагальнення інформації про розрахунки з працівниками за сумами, виданими їм під звіт на адміністративно-господарські і операційні витрати в ТОВ «Каравела-Вельск» призначений рахунок 71 Розрахунки з підзвітними особами .
На видані під звіт суми рахунок 71 Розрахунки з підзвітними особами дебетується в кореспонденції з рахунками обліку грошових коштів. На витрачені підзвітними особами суми рахунок 71 Розрахунки з підзвітними особами кредитується в кореспонденції з рахунками, на яких обліковуються витрати і придбані цінності, або іншими рахунками в залежності від характеру зроблених витрат.
Підзвітні суми, не повернуті працівниками у встановлені терміни, відображаються за кредитом рахунка 71 Розрахунки з підзвітними особами і дебетом рахунку 94 Нестачі і втрати від псування цінностей raquo ;. Надалі ці суми списуються з рахунку 94 Нестачі і втрати від псування цінностей в дебет рахунку 70 Розрахунки з персоналом з оплати праці (якщо вони можуть бути утримані з оплати праці працівника) або 73 Розрахунки з персоналом за іншими операціями (коли вони не можуть бути утримані з оплати праці працівника).
Аналітичний облік за активно-пасивному рахунку 71 Розрахунки з підзвітними особами ведеться по кожній сумі, виданої під звіт.
Найчастіше в ТОВ «Каравела-Вельск» під звіт готівкові гроші видаються:
як аванс на відрядження;
на господарсь...
