/p>
Процедура аудиту
Джерело інформації
Перевірка відповідності показників балансу даним Головної книги
Перевірка правильності ведення синтетичного та аналітичного обліку ТМЗ.
Перевірка наявності та збереження ТМЗ.
Перевірка складського обліку, правильності оформлення первинних документів.
Перевірка повноти і своєчасності оприбуткування
Визначення методу оцінки
Вивчення актів, рішень адміністрації
Бухгалтерський баланс, Головна книга. p> Головна книга, журнали-ордери № 6, і інші облікові регістри первинні документи, картки складського обліку.
Договори з матеріально відповідальними особами та інші.
Первинні документи, картки складського обліку, відомість з обліку руху матеріалів та інші.
Первинні документи
Головна книга та інші.
Наказ по обліковій політиці, відомість з обліку руху матеріалів.
Перевірку обліку грошових коштів забезпечить аудит, який складений за наступною програмі.
Таблиця 5 - Програма аудиту грошових коштів. br/>
Аудиторські процедури
Джерело інформації
1
2
Перевірка відповідності
показників балансу
даними Головної книги
Баланс, Головна книга по рахунках 401 -
403,411, 421 -424,431 -434, 441,451 -452. /Td>
Перевірка правильності
ведення синтетичного і
аналітичного обліку
Головна книга, за вказаними вище рахунками,
журнали-ордера № 1, № 2, № 3, № 4,
відомості до Ж.-О. № 1, № 2, № 3. Касова
книга, журнал реєстрації прибуткових і
видаткових касових ордерів
Інвентаризація каси та перевірка касових операцій
Накази керівника про призначення постійно діючої комісії і касира; договір про індивідуальну матеріальну відповідальність, укладений з касиром, авансові звіти, журнал - ордер № 1, відомість № 1; Головна книга.
Перевірка банківських операцій
Виписки банку і первинні документи, чекові книжки, платіжні доручення, відомості № 1 до Ж.-О. № 1, № 2 до ж. - О. № 2; Головна книга. /Td>
Перевірка реальності грошових коштів у шляху
Журнал - ордер № 3, відомість № 1 до Ж.-О. № 3, Головна книга по рахунку 411 В«Грошові перекази в дорозіВ»
Інвентаризація наявності і перевірка зберігання грошових коштів та інших цінностей в касі
Накази керівника про призначення комісії по ревізії каси, і про призначення касира; договір з касиром про матеріальної відповідальності, касові документи, авансові звіти, касові документи, авансові звіти, акт інвентаризації каси, відомість № 1, журнал - ордер № 1, Головна книга та ін
Перевірка правильності документального оформлення операцій
Касові документи, відомість № 1 до ж/о № 1, Головна книга та ін
Перевірка правильності, своєчасності і повноти оприбуткування готівкових грошей
Виписки банків, чекові книжки, договори з юридичними і фізичними особами, первинні документи, докладені до виписок банку
Перевірка правильності списання грошей на витрата
Касові документи, відомість № 1 до ж/о № 1, Головна книга та ін
Перевірка правильності відображення операцій на рахунках бухгалтерського обліку
Первинні документи, відомість № 1 до ж/о № 1, Головна книга та ін
Розробка висновків і пропозицій щодо результатами аудиту касових операцій
Розробка аналітичного дослідження
У процесі аудиту проводиться суцільна перевірка авансових звітів і прикладених до них документів, сличаются запису в накопичувальних відомостях з даними авансових звітів. Також з'ясувалося, що аванси на витрати на відрядження видавалися тільки особам, які працюють на підприємстві.
При перевірці в ІП Косс МАГАЗИН В«ЖИВІ КВІТИВ» операцій за підзвітними сумами був виявлено коло осіб, яким надано право, одержувати гроші в підзвіт. p> Таблиця 6 - Програма аудиту власного капіталу. br/>
