увати з так званими зовнішніми зобов'язаннями, тобто зобов'язаннями боржника як учасника майнового обороту перед іншими його учасниками.
Федеральний закон Про неспроможність (банкрутство) не обмежується тільки цивільно-правовими зобов'язаннями боржника, оскільки при визначенні наявності ознак неспроможності до уваги приймаються і публічно-правові обов'язки відповідної особи, тобто обов'язки по сплаті податкових та інших обов'язкових платежів до бюджету і позабюджетні фонди (податки, збори, страхові та інші внески і платежі).
Наприклад, у постанові про припинення кримінальної справи від 2 серпня 2011 року (Додаток 4) Ракитянський районний суд Бєлгородської області вказав, що «органами попереднього слідства Бочаров В.І. обвинувачувався у вчиненні навмисного банкрутства (пізніше кваліфікація була змінена на ч. 2 ст. 195 КК РФ), вираженого в тому, що він, будучи генеральним директором ТОВ «Престиж» lt; адреса gt ;, маючи кредиторську заборгованість по обов'язкових податкових платежах на загальну суму... руб., для виключення погашення заборгованості, що утворилася за рахунок майна товариства з обмеженою відповідальністю і з метою збільшення неплатоспроможності керованого ним підприємства в період з 26.06.2009 року по 31.07.2009 року незаконно відчужив всіх основних засобів, товарно-матеріальних цінностей і транспортних засобів на адресу належного йому ТОВ «Будівельник».
Розмір обов'язкових платежів, прийнятих до уваги при визначенні наявності ознак банкрутства боржника, обчислюється без урахування встановлених законодавством штрафів (пені) та інших фінансових (економічних) санкцій.
Федеральний закон Про неспроможність (банкрутство) пов'язує неспроможність з неможливістю задовольнити вимоги кредиторів у повному обсязі. Однак у п. 3 ст. 7 Федерального закону Про неспроможність (банкрутство) вказується, що часткове виконання вимог конкурсного кредитора, уповноваженого органу не є підставою для відмови арбітражним судом у прийнятті заяви про визнання боржника банкрутом за умови дотримання вимог п. 2 ст. 6 про мінімальну кількість суми вимог.
Таким чином, навіть якщо боржник погасив частково вимоги кредиторів, це не свідчить про відсутність у нього ознак банкрутства, і дана обставина не може бути підставою для відмови в порушенні кримінальної справи.
Як уже вказувалося, в п. 2 ст. 6 Федерального закону Про неспроможність (банкрутство) встановлено мінімальний розмір вимог до боржника, за наявності яких арбітражним судом може бути порушено провадження у справі про банкрутство. Так, вимоги до боржника - юридичній особі в сукупності повинні бути не менше 100 тис. Руб., До боржника-громадянину - не менше 10 тис. Руб.
Дані вимоги повинні враховуватися тільки при порушенні провадження у справі в арбітражному суді, для порушення кримінальної справи вони не мають значення.
Слідчий при визначенні ознак банкрутства повинен керуватися позначеними положеннями Федерального закону Про неспроможність (банкрутство) raquo ;, а в разі, якщо боржник оспорює вимоги кредиторів, необхідна наявність рішення суду про визнання вимог кредитора правомірними.
Важливо встановити період, протягом якого ознаки банкрутства мають місце.
Відповідно до думки Е.Н. Журавльової, обстановка за наявності ознак банкрутства виникає після закінчення тримісячного строку з дати, коли юридичною особою або індивідуальним підприємцем повинні були бути виконані вимоги кредиторів за грошовими зобов'язаннями та (або) виконати обов'язок по сплаті обов'язкових платежів, якщо інше не встановлено федеральним законом, що регулює відносини неспроможності, і має місце на всіх стадіях конкурсного процесу до моменту винесення арбітражним судом рішення про визнання боржника неспроможним і відкриття конкурсного виробництва або до моменту припинення провадження у справі у зв'язку з укладенням мирової угоди з кредиторами в рамках процедур у справі про банкрутство.
Що стосується моменту закінчення злочину, то вивчення кримінальних справ показало, що, незважаючи на об'єктивну необхідність і практичну значимість встановлення моменту закінчення злочину, передбаченого ст. 195 КК РФ, для кваліфікації злочину як закінченого, вироки не містять прямої вказівки на момент закінчення скоєного злочину. Час же скоєння злочину у вироку визначається по-різному.
В одному випадку час вчинення злочину визначено періодом, протягом якого особою були скоєні активні дії, спрямовані на реалізацію свого наміру і пов'язано зі зменшенням власних активів боржника.
Так, наприклад, М. обвинувачувався у вчиненні неправомірних дій при банкрутстві, а саме в тому, що в період з лютого 2009 року по квітень 2009 року незаконно вивів з права власност...
