і ТОВ «» основні засоби загальною балансовою вартістю 7282249, 56 рублів.
Звертаючись до матеріалів кримінальної справи видно, що часом вчинення злочину в даному випадку визначений проміжок часу, протягом якого безпосередньо здійснювалися дії (угоди) з відчуження майна ТОВ «» (зняття АТС з реєстраційного обліку, виготовлення договорів купівлі-продажу та ін.) ».
Оскільки по даній кримінальній справі потерпілим визнано крім податкових органів, саме юридична особа - боржник, можна припустити, що момент закінчення злочину в даному випадку пов'язаний не тільки з останніми діями, спрямованими на відчуження майна, але і з настанням наслідків у вигляді заподіяння великої шкоди самому юридичній особі - боржнику.
В іншому випадку, вирок містить лише вказівку на те, що злочин скоєно під час процедури банкрутства - спостереження.
Так, згідно з вироком Орджонікідзевського районного суду м Новокузнецька від 03.02.2011 року С. будучи генеральним директором ТОВ «» у період процедури банкрутства - спостереження, з 19.01.2007 року по 27.07.2007 року, здійснив неправомірні дії при банкрутстві. При цьому вказаний період часу відповідає тимчасовим кордонів процедури банкрутства - спостереження, яка введена визначенням Арбітражного суду Кемеровської області 19.01.2007 року. Згідно з матеріалами справи безпосередні дії з відчуження майна ТОВ «» С. вчинив навесні - на початку літа 2007 року (Додаток 3).
Як вже зазначалося вище, склади злочинів у сфері банкрутства оперують оцінними ознаками. Незважаючи на те, що поняття «великий збиток» стосовно до ст. ст. 195-197 КК РФ дається в примітці до ст. 169 КК РФ, воно теж визнається оціночним.
У практиці зустрічаються випадки, коли збиток, заподіяний кожному з кредиторів менше суми в 1500000 рублів.
Відповідно до ст. 2 Федерального закону «Про неспроможність (банкрутство)» шкоду, заподіяну майновим правам кредиторів, визначений як зменшення вартості або розміру майна боржника та (або) збільшення розміру майнових вимог до боржника, а також інші наслідки скоєних боржником угод або юридично значимих дій, що призводять до повної або часткової втрати можливості кредиторів одержати задоволення своїх вимог за зобов'язаннями боржника за рахунок його майна. Таким чином, виходячи з даного визначення шкоди, шкоду, заподіяну майновим правам кредиторів, зводиться до зменшення майна боржника.
Розглянемо зазначену норму на конкретному прикладі.
У кримінальній справі стосовно М. за ч.1 ст.195 КК РФ потерпілими визнано: ТОВ «», яка є боржником, інтереси якого представляв тимчасовий керуючий, і ИФНС Росії.
З вироку слід: «Суд прийшов до висновку, що в результаті злочинних дій М. з приховування майна і відомостей про нього шляхом фальсифікації бухгалтерських та інших облікових документів, незаконному безоплатному відчуженню майна з власності ТОВ« », були незаконно виведені основні засоби (автотранспорт і техніка) балансовою вартістю на загальну суму 7282 249,56 рублів, що призвело до неможливості здійснення Товариством господарської дельности, передбаченої Статутом ТОВ «», в результаті чого, ТОВ «» заподіяно шкоду у великому розмірі, крім того, неправомірні дії М. з приховування та відчуженню майна Товариства балансової вартістю на загальну суму 7282 249,56 рублів призвели до неможливості стягнення з боку МРІФНС Росії №2 по Кемеровській області заборгованості ТОВ «» зі сплати податків і зборів до бюджетів Російської Федерації і суб'єктів РФ, в результаті чого інтересам Російської Федерації заподіяно шкоду у великому розмірі ».
З даного прикладу випливає, що в якості заподіяної обом потерпілим збитку вказана одна і та ж сума (7282 249,56 рублів), рівна вартості майна вибулого з володіння боржника, і не увійшло в конкурсну масу, в результаті вчинення неправомірних дій (Додаток 3).
Враховуючи суми збитку, значно перевищують встановлений великий розмір, необхідно доповнити ст. ст. 195-197 КК РФ кваліфікованими складами. Наприклад, ст. 195 КК РФ доповнити частиною 4 з наступним змістом: «Діяння, описані в частинах першої, другої і третьої цієї статті, вчинені групою осіб за попередньою змовою або організованою групою, а одно заподіяли шкоду в особливо великому розмірі, - караються ... ..». Надзвичайно великий розмір визначений у примітці до ст. 169 КК РФ - сума понад 6000000 рублів.
Частина 2 ст. 195 КК передбачає неправомірне задоволення майнових вимог окремих кредиторів за рахунок майна боржника - юридичної особи чи індивідуального підприємця.
Закон про неспроможність встановлює: 1) сувору черговість задоволення вимог кредиторів; 2) порядок визначення розміру задоволення або розмір задоволення вимог кредиторів та по...
