шки коштів на кореспондентському рахунку в РКЦ не нараховуються.
Номер кореспондентського рахунку банку або його філії складається наступним чином:
- й розряд - ознака банку;
- й і 3-й розряди - номер особового рахунку зі значенням 00;
- 6-й розряди - номер балансового рахунку банку;
- й розряд - контрольний ключ кореспондентського рахунку;
- й і 9-й розряди - два останні розряду тризначного умовного номера банку.
Платежі з кореспондентських рахунків (субрахунків) комерційних банків (їх філій) в РКЦ здійснюються в межах залишку на кореспондентському рахунку (субрахунку). Списання грошей здійснюється на основі платіжного доручення банку. Підкріплення кореспондентських рахунків здійснюється за допомогою зарахування на них коштів, що надходять на адресу банку і його клієнтів, залучення міжбанківських кредитів, у тому числі отримання кредитів Центрального банку Росії, зарахування інкасованої банком грошової виручки. Джерелом підкріплення кореспондентського субрахунки філії банку може бути також переказ коштів з кореспондентського рахунку банку.
Банки забезпечують своєчасне надходження на свій кореспондентський рахунок (субрахунок) коштів у розмірах, необхідних для проведення платежів. При нестачі коштів на кореспондентському рахунку (субрахунку) в РКЦ платежі з кореспондентського рахунку здійснюються у встановленій черговості списання коштів, а неоплачені документи поміщаються у картотеку прострочених; комерційному банку направляється повідомлення про суми неоплачених документів. При наявності у комерційного банку картотеки прострочених документів протягом п'яти днів Центральний банк РФ пред'являє вимоги до комерційного банку про поповнення залишку коштів на кореспондентському рахунку в РКЦ. При невиконанні цих вимог до комерційного банку можуть бути застосовані санкції аж до відкликання ліцензії на здійснення банківських операцій.
При відсутності або недостатності коштів на кореспондентському рахунку банку йому може бути наданий централізований кредит для здійснення невідкладних платежів з дозволу керівника Головного територіального управління Банку Росії. Право на отримання такого кредиту мають комерційні банки, що дотримують встановлені Центральним банком РФ економічні нормативи і виконують обов'язкові резервні вимоги.
Кредит надається комерційному банку на термін до семи робочих днів у розмірі, що не перевищує 25% коштів комерційного банку, перелічених у фонд обов'язкових резервів на основі укладання з комерційним банком кредитної угоди. За користування даним кредитом встановлена ??процентна ставка у розмірі 1,2 облікової ставки Центрального банку.
Вивірка розрахунків по кореспондентському рахунку комерційного банку в РКЦ проводиться щомісячно на підставі відомостей перевірки стану розрахунків.
Новим Планом рахунків бухгалтерського обліку для відображення операцій банку по кореспондентському рахунку в РКЦ передбачається використовувати рахунок 30102 «Кореспондентські рахунки кредитних організацій Банку Росії».
Розрахунки між банком та його філіями виробляються в порядку, встановленому банком, і не відображаються по кореспондентському рахунку банку та кореспондентському субрахунку філії. Для обліку розрахунків банки використовують активно-пасивний балансовий рахунок 890 «Розрахунки між установами одного банку».
Для обліку поточних взаємних розрахунків між філіями одного комерційного банку в новому Плані рахунків бухгалтерського обліку передбачається відкрити рахунки:
«Розрахунки з філіями, розташованими в РФ» (пасивний),
«Розрахунки з філіями, розташованими в РФ» (активний),
«Розрахунки з філіями, розташованими за кордоном» (пасивний),
«Розрахунки з філіями, розташованими за кордоном» (активний).
Розрахунки між клієнтами, що мають рахунки в одній установі банку, виробляються цією установою, минаючи кореспондентські рахунки та рахунки внутрішньобанківських розрахунків, шляхом списання та зарахування коштів по рахунках клієнтів.
Розрахунки між банками, обслуговуваними регіональними центрами автоматизації Центрального банку РФ, здійснюються у формі так званих прямих розрахунків між учасниками. У цьому випадку розрахунки між прямими учасниками виробляються у формі заліку з використанням активно-пасивного балансового рахунку 871 «Взаємні розрахунки між установами банків, що обслуговуються одним обчислювальним центром» (30209 «Взаємні розрахунки по заліку вимог одногородних банків та їх установ») без відображення кожної проведеної операції на кореспондентському рахунку в РКЦ. В кінці дня сал...
