МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ РФ НВУЗАНО РЕГІОНАЛЬНИЙ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНИЙ ІНСТИТУТ
Курсова робота
з дисципліни: Бухгалтерський фінансовий облік
по темі: Бухгалтерський облік грошових коштів
Курськ
Зміст
Введення
1. Облік касових операцій
1.1 Порядок проведення касових операцій
.2 Документальне оформлення надходження і видачі готівки
1.3 Облік касових операцій на підприємстві ТОВ ??laquo; Вікна
2. Облік операцій по розрахунковому рахунку
2.1 Відкриття розрахункового рахунку
.2 Порядок проведення операцій по розрахунковому рахунку
2.3 Встановлені законодавством РФ форми розрахунку
.4 Оформлення банком операцій по розрахунковому рахунку
2.5 Бухгалтерський облік операцій по розрахунковому рахунку та інших рахунках у банках на підприємстві ТОВ ??laquo; Вікна
3. Облік операцій по валютних рахунках і касових операцій в іноземній валюті
Висновок
Список використаної літератури
касовий розрахунковий валютний бухгалтерський
Введення
У процесі господарської діяльності підприємства постійно ведуть розрахунки з постачальниками за придбані в них основні засоби, сировина, матеріали та інші товарно-матеріальні цінності та надані послуги; з покупцями за куплені ними товари, з кредитними установами по позиках та іншим фінансовим операціям; з бюджетом і податковими органами по різного роду платежів, з іншими організаціями та особами за різними господарськими операціями.
Тому важливе значення для добробуту підприємств має своєчасність грошових розрахунків, ретельно поставлений облік кредитних і розрахункових операцій.
Цим і займається бухгалтерський облік коштів, метою якого є контроль за дотриманням касової і розрахункової дисципліни, правильністю та ефективністю використання грошових коштів та кредитів, забезпечення схоронності готівки і документів в касі. В умовах ринкової економіки бухгалтер повинен виходити з принципу, що вміле використання грошей і грошових коштів само по собі може приносити підприємству додатковий дохід. Тому потрібно постійно думати про раціональному вкладанні тимчасово вільних грошових коштів для отримання прибутку (в депозити банків, акції та облігації сторонніх підприємств, інвестиційні фонди і т.д.).
Актуальність і значимість цих питань і вплинули на вибір мною даної теми.
Метою роботи є вивчення організації бухгалтерського обліку грошових коштів згідно з вимогами і нормами, встановленими Законодавством Російської Федерації, на прикладі компанії ТОВ ??laquo; Вікна та розробка пропозицій щодо його вдосконалення.
1. Облік касових операцій
Касовими операціями називаються операції з готівковими грошовими
засобами, здійснювані організаціями з фізичними та юридичними особами.
Правила роботи з готівковими коштами визначені Центральним банком Російської Федерації. Порядок ведення касових операцій в Російській Федерації, затверджений рішенням ради директорів Центрального банку Росії 22 вересня 1993 (з урахуванням наступних змін), встановлює правила прийому, зберігання, видачі готівки та оформлення касових документів, порядок ведення касової книги і контролю за дотриманням касової дисципліни.
1.1.Порядок проведення касових операцій
Касові операції виконує касир. Його посада передбачається в штаті підприємства. З ним укладається договір про повну матеріальну відповідальність. На невеликих підприємствах, які не мають в штаті касира, його обов'язки може виконувати головний бухгалтер або інший працівник за письмовим розпорядженням керівника підприємства за умови укладення з ним договору про повну матеріальну відповідальність. Касир відповідає за збереження грошових коштів в касі і несе повну матеріальну відповідальність за завдану шкоду. Йому забороняється передовіряти виконання своїх обов'язків іншим особам. Якщо виникає необхідність у його тимчасовій заміні (через хворобу або інших причин), виконання обов'язків касира покладається на іншого працівника за письмовим наказом керівника підприємства. З цим працівником також полягає договір про повну матеріальну відповідальність.
Каса організації повинна знаходитись в ізольованому приміщенні, куди забороняється доступ особам, які не мають відношення до роботи каси. ...
