Введення
грошовий економічний непрямий звіт
Бухгалтерська звітність - це єдина система даних про майнове і фінансове становище організації. Звітність є сукупність показників, що відображають результати господарської діяльності організації за звітний період. Звітність включає таблиці, які складають за даними бухгалтерського, статистичного та оперативного обліку. Вона є завершальним етапом облікової роботи.
Актуальність. Одним з головних звітів є звіт про рух грошових коштів, який має важливе значення для контролю за фінансовою діяльністю організації.
Звіт про рух грошових коштів повинен містити відомості про потоках грошових коштів (надходженні, напрямку грошових коштів) з урахуванням залишків на початок і кінець звітного періоду в розрізі поточної інвестиційної та фінансової діяльності.
Відомості про рух грошових коштів, що відображаються на відповідних рахунках обліку грошових коштів, що знаходяться в касі організації, на розрахункових, валютних, спеціальнихсчетах, призводять наростаючим підсумком з початку року і надають у валюті Російської Федерації - у рублях.
З вище викладеного можна сказати, що дана тема актуальна в сучасних умовах.
Метою написання даної курсової роботи є вивчення звіту про рух грошових коштів.
Завдання курсової роботи:
- визначити призначення звіту про рух грошових коштів;
- вивчити прямий і непрямий методи представлення потоків грошових коштів від поточної діяльності, а також порівняти ці методи представлення грошових потоків;
- розглянути порядок складання звіту про рух грошових коштів на прикладі конкретного підприємства.
Предметом дослідження - Форма №4 «Звіт про рух грошових коштів» ТОВ «Улусние комунальні мережі», розглядається її структура і зміст.
Об'єкт дослідження - Товариство з обмеженою відповідальністю «Улусние комунальні мережі».
Інформаційної та методичною базою для виконання даної роботи послужила законодавча і нормативна база, книги та навчальні посібники, що зачіпають питання бухгалтерського обліку фінансових вкладень та оподаткування операцій з цінними паперами, періодичні видання
1. Теоретичні основи звіту про рух грошових коштів
.1 Призначення звіту про рух грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів повинен розкривати інформацію про грошові потоки організації, що характеризують джерела надходження грошових коштів і спрямування їх витрачання. Такі дані необхідні як власникам, так і кредиторам. Власники, володіючи інформацією про грошові потоки, мають можливість більш обгрунтовано підійти до розробки політики розподілу і використання прибутку. Кредитори можуть складати висновок про достатність коштів у потенційного позичальника і його здатності генерувати грошові кошти, необхідні для погашення зобов'язань.
Організації складають звіт про рух капіталу за формою №4 ОКУД 0710004, рекомендованим Мінфіном і Держкомстатом РФ. Єдина система показників звітності організації дозволяє складати звітні зведення по окремих галузях, економічним районам, республікам і по всьому народному господарству в цілому. Звіт про рух грошових коштів повинен складатися за звітний період в розрізі поточної, інвестиційної та фінансової діяльності [8, c. 217].
Для складання звіту необхідно однозначне розуміння ключових термінів, що характеризують грошові кошти та їх еквіваленти, потоки грошових коштів (грошові потоки), чистий грошовий потік, поточну, інвестиційну та фінансову діяльність.
До термінам, використовуваним при складанні звіту, відносяться:
- грошові кошти - включають гроші в касі і ті кошти на рахунках у банку (банках), якими організація може вільно розпоряджатися. Інформація про кошти, заморожених на рахунках організації, чи інших засобах, якими організація не може розпорядитися самостійно, розкривається в додатках до звіту, з тим щоб забезпечити взаємну ув'язку даного звіту та бухгалтерського балансу, що відображає повну величину грошових коштів організації;
- еквіваленти грошових коштів - високоліквідні вкладення, які мають короткий термін погашення (не більше трьох місяців з дати придбання) і можуть бути звернені в кошти без істотної втрати в сумі.
Допущення про можливість визнання конкретного виду короткострокових фінансових вкладень організації в якості еквівалента грошових коштів засноване на виконанні умови про те, що у укладача звіту є впевненість у вільному обігу даного цінно...
