Комплексний аналіз господарської діяльності
Завдання 1
За даними таблиці визначити відсоток виконання плану по кожному найменуванню продукції асортиментного переліку в поточних і порівнянних цінах. Визначити, за рахунок якого чинника виконаний план - фізичного обсягу або ціни продукції. Зробити висновки.
Види ізделійПлановое завдання, тис. руб.Фактіческое виконання, тис. руб.Індекс ценІзделіе А38,540,11,10Ізделіе Б52,656,21,05Ізделіе В63,868,41,15Ізделіе Г12,415, 21,20Ізделіе Д15,621,51,12Ітого182,9201,4х
Знайдемо фактичне виконання плану в порівнянних цінах, тис. руб.
Види ізделійФактіческое виконання, тис. руб.Індекс ценФактіческое виконання плану в порівнянних цінах, тис. руб. (ст.2/ст.3) 1234Ізделіе А40,11,1036,45Ізделіе Б56,21,0553,52Ізделіе В68,41,1559,48Ізделіе Г15,21,2012,67Ізделіе Д21,51,1219,2Ітого201,4х181,32
Знайдемо відсоток виконання плану в поточних і порівнянних цінах. Відсоток знаходимо за формулою:
%=(фактичне виконання/планове завдання) * 100%
Види ізделійПроцент виконання Планай поточних ценахв порівнянних ценахІзделіе А104,1694,67Ізделіе Б106,84101,75Ізделіе В107,2193,23Ізделіе Г122,58102,18Ізделіе Д137,82123,08Ітого110,1199,14
Висновок:
У цілому за поточними цінами план виконаний на 110,11%, за порівнянною ціною відхилення від плану склало - 0,86% (100-99,14), що говорить про те, що в цілому виконання плану залежало майже повністю від зростання цін на продукцію, а не від фізичного обсягу.
Ступінь виконання плану по асортиментним позиціям розрізняється. По виробу А і виробу В план виконання залежав повністю від зростання цін. Так по виробу А зростання ціни збільшив план виконання на 4,16%, у той час як обсяг знизив план на - 5,33%, по виробу В ці показники становлять 7,21 і - 6,77.
На виконання плану виробів Б, Г і Д вплинули обидва чинники: і зростання цін, і збільшення обсягу продукції. Так, зростання ціни по виробу Б, призвів до збільшення плану на 6,84%, а збільшення обсягу продукції збільшило план на 1,75%, по виробу Г ці показники становлять 22,58% і 2,18%, а по виробу Д 37,82% і 23,08%. Виходячи з наведених цифр, можна зробити висновок, що тільки по виробу Д вплив ціни і обсягу практично однаково, по виробу Б і Г, ми бачимо, що вплив зростання ціни набагато вищі, ніж збільшення обсягу, що в кінцевому підсумку і призвело до того, що фактор «ціна» вплинув на загальне збільшення плану продукції, а не фізичний обсяг.
фондовіддача економія перевитрата основний засіб
Завдання 2
Скласти факторну модель залежності випуску продукції від фондовіддачі і середньої вартості основних засобів.
ПоказателіБазісний періодОтчетний періодВипуск продукції (N), тис. руб.Средняя вартість основних засобів (), тис. руб.544538Фондоотдача (ФО) 1,8061,862
Розрахувати вплив середньої вартості основних засобів і фондовіддачі на зміну випуску продукції способом ланцюгових підстановок, способом відносних різниць та індексним способом.
Визначити вплив екстенсивності і інтенсивності використання основних засобів.
За результатами факторного аналізу необхідно зробити висновок про вплив факторів на результат і про інтенсивність використання ресурсу.
Рішення:
Факторна модель залежності випуску продукції від фондовіддачі і середньої вартості основних засобів:
ПоказателіБазісний періодОтчетний періодАбсолютное ізмененіеСредняя вартість основних засобів (), тис. руб.544538-6 (544-538) Фондовіддача (ФО) 1,8061,8620,056 (1,862-1,806) Випуск продукції (N ), тис. руб.982,5 (544 * 1,806) 1001,8 (538 * 1,862) 19,3 (1001,8-982,5)
Одним з найважливіших методологічних питань в АХД є визначення величини впливу окремих факторів на приріст результативних показників. У факторному аналізі для цього використовуються такі способи: ланцюгової підстановки, індексний, відносних різниць та ін.
Розрахуємо вплив середньої вартості основних засобів і фондовіддачі на зміну випуску продукції способом ланцюгових підстановок. Алгоритм розрахунку способом ланцюгової підстановки для цієї моделі:
Як бачимо, другий показник випуску продукції відрізняється від першого тим, що при його розрахунку прийнята поточна фондовіддача зам...
