Ведення
Грошові розрахунки - важлива ланка функціонування всього господарського механізму, необхідні умови здійснення розширеного відтворення і розвитку соціальної сфери. З їх допомогою відбувається кругообіг засобів і починається новий цикл. Завдяки чітко організованому порядку розрахунків підвищується відповідальність виробників, за збереження продукції і її якості, своєчасність поставки і здійснення робіт.
Тим часом світова практика свідчить, що успішний розвиток будь-якої країни багато в чому залежить від створення та використання на підприємствах певної системи управління грошовими коштами. Важливими складовими є планування і прогнозування грошових потоків, маневрування і аналіз результативності грошового обороту. Їх значення в сучасних умовах зростає багаторазово.
Розрахунковий рахунок важливий для нормального функціонування організації. Він полегшує і прискорює проведення операцій. На розрахункові рахунки зараховуються кошти, одержувані в результаті основної діяльності організації. Крім того на розрахунковий рахунок зараховується виручка від реалізації основних засобів, орендна плата за передані в оренду основні засоби, а також виручка від реалізації інших активів. Витрачаються кошти з розрахункового рахунку, як на основну діяльність, так і вкладення у в необоротні активи, а також на фінансові вкладення.
Для ефективного використання грошових коштів необхідно:
1) правильно вести облік грошових коштів, а для цього потрібно знання їх численних законодавчих і постійно мінливих норм, правил і порядку;
2) вміти грамотно планувати;
3) бажана ефективність господарської діяльності, стійкий фінансовий стану буде досягнуто лише при достатньому і узгодженому контролем за рух прибутку, оборотного капіталу і грошових коштів.
Відсутність синхронності в русі грошових коштів, їх неефективне використання негайно позначається на погіршенні фінансового стану підприємства, його платоспроможності, що загострює проблеми затримки взаємних платежів, сприяє уповільненню і порушенню грошового обороту на макро- і мікрорівні.
1.Організація бухгалтерського обліку по розрахунковому рахунку на підприємствах
1.1 Організація розрахунково-касових взаємин з обслуговуючим банком
Для розрахункового обслуговування підприємства укладає з банком договір банківського рахунку, відповідно до якого банк відкрив підприємству як клієнтові розрахунковий (поточний), валютний рахунки, а також рахунок з обліку кредитної заборгованості.
Підприємство при виборі обслуговуючого банку керувалося наступними критеріями: зручне розташування банку, впевненість у фінансовому становищі банку, знайомство з керівниками банку, наявність у банку постійної можливості кредитування.
Розрахунки між підприємствами, підприємцями проводяться через обслуговуючий банк у безготівковій формі у вигляді банківського переказу. Розрахунки проводяться на підставі платіжних інструкцій, які видаються за допомогою представлення розрахункових документів (платіжного доручення, платіжної вимоги). Однак частину своїх коштів підприємства може використовувати у вигляді готівки. Готівкові гроші, що видаються обслуговуючим банком, витрачаються підприємством тільки на ті цілі, на які вони отримані. Готівкові гроші видаються для розрахунків по заробітній платі, на відрядження, на придбання канцелярського приладдя та ін. Видача готівкових грошових коштів проводиться обслуговуючим банком з рахунків підприємства за допомогою використання чекової книжки. Підприємству чекова книжка для отримання готівки була оформлена банком протягом 3-х банківських днів з моменту подачі заяви на отримання чекової книжки для зняття готівки і після сплати підприємством винагороди банку.
Видача готівкових грошових коштів проводиться одночасно з наданням підприємством до банку платіжних інструкцій на оплату винагороди за зняття готівкових грошових коштів.
Розмір щоденного витрачання готівки з виручки, що надійшла до каси підприємства, встановлений банком для підприємства в розмірі не більше 500 базових величин. При цьому із загальної суми виторгу виключаються грошові кошти, витрачені на виплати, що входять до складу фонду заробітної плати, пенсії, допомоги.
Видача коштів обслуговуючим банком підприємства з його поточного рахунку на виплату заробітної плати проводиться двома способами:
- шляхом отримання готівки в касі банку і подальшою їх виплати працівникам через касу підприємства;
- шляхом безготівкового перерахування ...
