ЗМІСТ
Введення
. Теоретичні основи руху грошових потоків
. Економічна характеристика МУП «Вологдагортеплосеть»
. 1 Аналіз господарського стану
. 2 Аналіз фінансового стану організації
. 3 Стан фінансової роботи
. Аналіз грошових потоків в МУП «Вологдагортеплосеть»
. 1 Аналіз структури та складу грошових потоків за видами діяльності
. 2 Аналіз грошових потоків в організації прямим методом, непрямим методом
. 3 Аналіз грошових потоків коефіцієнтним методом
. Основні напрямки вдосконалення організації грошових потоків
Висновки і пропозиції
Список літератури
Програми
ВСТУП
У сучасних умовах кошти є одним з найбільш обмежених ресурсів і успіх підприємства у виробничо-комерційній діяльності багато в чому залежить від ефективності їх використання. Управління грошовими потоками підприємства нерозривно пов'язане зі стратегією самофінансування, яка є найбільш кращою для великих компаній. Дана стратегія передбачає відшкодування витрат по розширеному відтворенню переважно за рахунок власних коштів.
В умовах сучасної Росії економічний спад сильно позначилася насамперед на реальному секторі народного господарства, що характеризується погіршенням відтворювальної структури, різким зниженням інвестиційної та інноваційної активності, ослабленням науково-технічного потенціалу промисловості і, як наслідок, розладом фінансової системи держави. Основними причинами даного негативного процесу є: по-перше, поглиблення диспропорцій у розвитку реального сектора економіки і сфери обігу (відтік фінансових ресурсів у процесі чекової приватизації, вилучення вільних коштів підприємств через податкову систему і ринок державних облігацій та ін.); по-друге, нерозробленість правових питань регулювання окремих видів діяльності (наприклад, операції з нерухомістю, корпоративними цінними паперами, фінансового лізингу, прибутковості валютних угод і т.д.)
Фінансовий сектор економіки з початку його становлення розвивався у відриві від її реального сектора. Грошові потоки продовжують свій рух в одному напрямку: з реального сектора економіки у фінансовий. В результаті цього процесу останній функціонує незалежно від реального сектора, чому сприяє значний розрив у рівні їх прибутковості.
Тривале порушення взаємозв'язків у суспільному відтворенні (в даному випадку - функціональної ролі фінансів в господарській системі) не могло пройти безболісно. Відтік фінансових ресурсів з матеріального виробництва перешкоджає подоланню його спаду, скорочує до неприпустимих меж не тільки інвестиційні ресурси підприємств, але і їх оборотні кошти, що, в кінцевому рахунку, призводить до кризи неплатежів. Для промисловості Росії при переході від згортання обсягу виробництва до стратегії його зростання проблема самофінансування і управління обігом грошових коштів має пріоритетне значення. Отже, для реальної оцінки фінансового результату діяльності будь-якого підприємства в першу чергу необхідна інформація про стан його фінансових ресурсів та їх русі в часі, тобто грошових потоках.
Слід зазначити, що питання про класифікацію та аналізі грошових потоків недостатньо відображений у вітчизняній економічній літературі, хоча в останні роки був опублікований ряд робіт (О. Ефимовой, В. Ковальова, Є. Стоянової, М. Федотової та ін.), які висвітлюють дану тематику. Однак, комплексні публікації, присвячені дослідженню тільки даної проблеми практично відсутні.
У світовій практиці обліку велику увагу надається вивченню і прогнозу руху грошових коштів. Це пов'язано з тим, що проблеми з готівкою виникають через об'єктивної нерівномірності надходжень і виплат або в результаті непередбачених обставин. Якою б не була причина відсутності готівки, наслідки для підприємства можуть бути дуже серйозні. Отже, грошову готівку необхідно планувати і аналізувати її рух
Актуальність даної теми обумовлена ??тим, що в ринковій економіці між підприємствами і банками постійно відбуваються угоди з приводу перерозподілу, збереження грошових коштів. Всілякі розрахунки, що виникають між підприємствами, також ведуться за допомогою грошових коштів. З їх допомогою завершується перетворення грошової форми виділених коштів у виробничі запаси, отримання грошової виручки і укладеного в ній чистого доходу. Таким чином, грошові розрахунки виступають найважливішим фактором забезпечення кругообігу коштів, а їх своєчасне завершення служить необхідною умовою процесу виробництва.
