>
Метою курсової роботи є аналіз основних аспектів управління руху грошових потоків організації, виявлення наявних недоліків і резервів підвищення ефективності фінансової діяльності. Для досягнення даної мети необхідно вирішення наступних завдань:
дослідження сутності, значення і видів грошових потоків в організації;
аналіз структури грошових потоків;
визначення та аналіз грошових потоків різними методами;
проведення аналізу результатів фінансової діяльності підприємства;
визначення напрямків підвищення ефективності управління грошовими коштами підприємства.
Об'єкт дослідження - МУП «Вологдагортеплосеть», основним видом діяльності якого є виробництво теплової енергії, передача та розподіл теплової енергії.
Інформаційною базою при написанні дипломної роботи послужили нормативно-довідкові акти, періодичні видання друку, навчальні посібники з теми дослідження, а також первинні документи бухгалтерського обліку та статистична звітність МУП «Вологдагортеплосеть» за 2008-2009 рр.
У роботі використані методи економіки та статистики, системно-монографічний підхід, методи аналізу та синтезу, фінансові, експертні, а також інші методи дослідження.
1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ РУХУ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ
Один з напрямків управління фінансами підприємства - це ефективне управління потоками грошових коштів. Одне із завдань управління грошовими потоками полягає у виявленні взаємозв'язку між потоками грошових коштів та прибутком, тобто чи є отриманий прибуток результатом ефективних грошових потоків чи це результат будь-яких інших фактів.
Існують такі поняття, як рух грошових коштів і потік грошових коштів. Рух грошових коштів - це їх передача будь-кому як готівковим, так і безготівковим шляхом, це все валові надходження підприємства та платежі. Рух грошей є першоосновою, в результаті чого виникають фінанси, тобто грошові відносини, грошові фонди та грошові потоки.
Потоки грошових коштів, на відміну від простої передачі грошей, - це:
результат виникають на підприємстві грошових відносин, які при цьому є результатом руху грошей;
організовані і керовані процеси;
процеси не взагалі, а обмежені певним періодом часу, тобто мають тимчасові обмежувачі - початок і кінець;
як показник потік грошових коштів має ряд економічних показників, таких, як інтенсивність, ліквідність, рентабельність, достатність та ін.
Отже, грошовий потік - це обсяг грошових коштів, що отримує або виплачує підприємство протягом звітного або планованого періоду [22, с.65].
Переваги та необхідність управління грошовими потоками полягають у наступному.
Поліпшення управління грошовими потоками рівносильно залученню в оборот додаткових грошових коштів. Тим більше що ця проблема часто представляється керівникам другорядною.
Для великих, тривалий час працюючих підприємств управління вигідно з точки зору як підвищення ефективності використовуваних грошових коштів, так і отримання додаткового прибутку, підвищення рентабельності.
Для молодих, невеликих підприємств управління особливо важливо, тому що вони повинні розраховувати на власні джерела грошових коштів, так як зовнішні для них не завжди доступні як за ціною, так і по можливості отримання.
Професійне управління грошовими потоками позитивно відбивається на взаєминах підприємства з банками, постачальниками, покупцями та ін.
Цикл грошового потоку включає в себе наступні моменти:
оплату сировини і матеріалів;
продаж (відвантаження готової продукції, надання послуг, виконання робіт);
надходження грошей за готову продукцію, надані послуги, виконані роботи.
І тільки шляхом управління грошовими потоками можна вирішити проблему розриву між сумою платежів і сумою надходжень, тобто проблему ліквідності підприємства. У цих цілях необхідно збільшити суму власних або позикових коштів в обороті підприємства. Завдання управління грошовими потоками наступні.
По-перше, підвищення ефективності управління фінансами підприємства;
по-друге, збалансованість позитивного і негативного грошових потоків у часі; незбалансовані потоки роблять в деякі моменти потік в цілому неліквідним, а підприємство неплатоспроможним.
Цілком очевидно, що чим частіше подібні ситуації і чим вони довший, тим гірше фінансове становище підприємства;
по-третє, визначення нап...
