Введення
Процеси, що відбуваються в російській економіці в останні десятиліття, наочно доводять, що економічна і соціальна стабільність суспільства залежить від фінансової стійкості підприємств. Одним з найважливіших ознак фінансової стійкості є здатність підприємства генерувати грошові потоки. Наявність грошей у підприємства визначає можливість його виживання та напрями подальшого розвитку.
Грошові кошти - обмежений ресурс, тому важливим є створення на підприємствах механізму ефективного управління їх грошовими потоками. Мистецтво управління поточними активами полягає в тому, щоб тримати на рахунках мінімально необхідну суму грошових коштів, які потрібні для поточної оперативної діяльності. Сума грошових коштів, яка необхідна добре керованого підприємству, - це по суті справи страховий запас, призначений для покриття короткочасної незбалансованості грошових потоків. Сума повинна бути такою, щоб її вистачало для виробництва всіх першочергових платежів. Оскільки грошові кошти, перебуваючи в касі або на рахунках в банку, не приносять доходу, їх потрібно мати в наявності на рівні безпечного мінімуму. Наявність великих залишків грошей протягом тривалого часу може бути результатом неправильного використання оборотного капіталу.
Збільшення або зменшення залишків готівки на рахунках у банку обумовлюється рівнем незбалансованості грошових потоків, тобто припливом і відтоком грошей. Перевищення припливу над відпливом збільшує залишок вільної грошової готівки, і навпаки, перевищення відтоків над притоками призводить до нестачі коштів і збільшення потреби в кредиті.
Таким чином, метою такого управління є підтримка оптимального залишку грошових коштів шляхом забезпечення збалансованості їх надходження і витрачання. В умовах постійно мінливої ??економічної ситуації (зовнішньої чи внутрішньої) досягти поставленої мети можна, лише спираючись на теоретичні та методичні розробки в галузі управління грошовими потоками, яке включає в себе і їх економічний аналіз як одну з найважливіших функцій управління.
Все вищевказане визначило актуальність, вибір теми, цілі, завдання, покладені в основу цього дослідження.
Особлива значимість обраної теми курсової роботи визначила постановку мети, яка полягає в дослідженні теоретичних і організаційних основ аналізу грошових потоків, а також обгрунтуванні конкретних рекомендацій для вдосконалення цих процесів.
Виходячи з мети, були сформульовані наступні завдання:
Розглянути завдання та етапи аналізу грошових потоків;
розглянути методику і прийоми аналізу та оптимізації грошових потоків;
провести аналіз грошових потоків ВАТ «РЖД»;
проаналізувати динаміку руху грошових потоків ВАТ «РЖД»;
провести аналіз ефективності грошових потоків в організації;
розробити рекомендації щодо аналізау руху грошових коштів на ВАТ «РЖД».
У представленій роботі об'єктом дослідження є організація ВАТ «РЖД».
Предметом дослідження даної курсової роботи є вивчення особливості руху грошових потоків.
Теоретичною і методичною основою курсової роботи є: нормативно-правові акти, навчальні посібники та публікації в економічній періодиці сучасних вітчизняних вчених-економістів і фінансистів: Я.В. Соколова, Ю.А. Бабаєва, І.М. Багатою, Н.Н. Хахонова, В.Т. Чаю, І. Макаліна та інших, які дозволили найбільш повно, достовірно і актуально показати необхідність вивчення даної теми. Для досягнення мети та вирішення поставлених завдань використовуються такі методи дослідження: оцінка ефективності показників руху грошових коштів та прогнозування бюджету.
Методичним забезпеченням дослідження в курсовій роботі з'явилися національні стандарти про рух грошових коштів, зокрема, річний звіт ВАТ «РЖД 2011-2013 рр.».
Основними джерелами інформації послужили офіційний сайт РЖД і фінансова звітність.
У вступі обґрунтовано актуальність теми дослідження.
У першому розділі викладаються теоретичні основи аналізу грошових потоків організації.
У другому розділі дається організаційно-економічна характеристика об'єкта дослідження, проводиться аналіз руху грошових потоків організації.
У третьому розділі дані рекомендації щодо їх вдосконалення.
У висновку зроблені висновки по всій курсовій роботі.
Курсова робота викладена на 45 аркушах машинописного тексту і включає в себе вступ, 3 розділи, висновок, список використаних джерел, 14 таблиць, додатки.
1. Теоре...
