Задача 1. Розрахувати ПДВ на кожній стадії руху товару від виробника до споживача
1. Виробник
. Постачальницько-збутова організація
. Оптова база
. Торгове підприємство
Умови
Вихідні дані для розрахунку:
собівартість продукції - 80 000 руб.;
прибуток виробника - 50% собівартості;
постачальницько-збутова націнка - 10%;
націнка оптової бази - 15%;
торгова націнка - 25%;
ставка ПДВ - 18%. br/>
Рішення
За умовами завдання рух товару здійснюється від виробника до кінцевого споживача - товарному підприємству через постачальницько-збутової організацію та оптову базу.
. ПДВ виробника:
(80 000 руб. + 40 000 руб.) * 18%: 100% = 21 600 руб.
Ціна виробника:
000 руб. + 40 000 руб. + 21 600 руб. = 141 600 руб., В т.ч. ПДВ - 21 600 руб. p align="justify">. Сума постачальницько-збутової націнки:
(141600 руб. - 21 600 руб.) * 10%: 100% = 12 000 руб.
Сума ПДВ, нарахована постачальницько-збутової організацією:
000 руб. + 12 000 руб. * 18%: 100% = 23 760 крб. p align="justify"> Ціна постачальницько-збутової організації:
000 руб. + 12 000 руб. + 23 760 крб. = 155 760 крб. в т.ч. ПДВ 23760 руб. p align="justify"> ПДВ, що вноситься до бюджету постачальницько-збутової організації.
760 руб. - 21 600 руб. = 2160 руб. br/>
. Сума оптової націнки:
155760 руб. - 23760 руб. * 15%: 100% = 19 800 руб. p align="justify"> 760 руб. - 23760 руб. + 19 800 руб. * 18%: 100% = 27324 руб. p align="justify"> Оптова ціна:
760 руб. - 23760 руб. + 19 800 руб. + 27 324 руб. = 179124 руб. p align="justify"> в т.ч. ПДВ - 27 324 руб. p align="justify"> ПДВ, що вноситься до бюджету оптової базою:
324 руб. - 23760 руб. = 3 564 руб. br/>
. Сума торгової націнки:
179124 руб. - 27324 руб. * 25%: 100% = 37 950 руб. p align="justify"> Сума ПДВ, нарахована торговим представником:
124 руб. - 27324 руб. + 37 950 руб. * 18%: 100% = 34155 руб. p align="justify"> ПДВ, що вноситься до бюджету торговим підприємством:
155 руб. - 27324 руб. = 6831 руб. br/>
Завдання 2. ЗАТ В«СігмаВ» при виробництві горілки міцністю 50% використовує безводний етиловий спирт. За місяць було вироблено і реалізовано 8000 л горілки. Сума акцизу, сплачена по спирту, склала 52 000 руб. br/>
Визначити: Суму акцизу, що підлягає сплаті до бюджету?
Рішення
Ставка акцизу на алкогольну продукцію з об'ємною часткою етилового спирту понад 25% в 2011 році встановлена ​​у розмірі 231 руб. за 1 л безводного етилового спирту, що міститься в підакцизних товарах.
Отже, сума нарахованого акцизу з реалізованої горілки буде дорівнює: 924 000 руб. (231 руб. * 8000 л * 50%: 100%). p align="justify"> Сума акцизу, що підлягає сплаті - 872 000 руб. (924 000 руб. - 52 000 руб.). br/>
Задача 3. Громадянин Орлов Г.П., отримав від організації, в якій він працює, позикові кошти в розмірі 320 000 руб. під 8% річних на один рік.
Ставка рефінансування Банку Росії на момент видачі позикових коштів склала 20%
Визначити:
Податок з доходу, отриманого у вигляді матеріальної вигоди?
Рішення
При отриманні платником податку доходу у вигляді матеріальної вигоди, зазначеної у підпункті 1 пункту 1 статті 212 Податкового Кодексу Російської Федерації, податкова база визначається як: перевищення суми відсотків за користування позиковими (кредитними) засобами, вираженими в рублях, обчисленої виходячи з двох третіх діючої ставки рефінансування, встановленої Центральним банком Російської Федерації на дату фактичного отримання платником податку доходу, над сумою відсотків, обчисленої виходячи з умов договору;
Ставка рефінансування Банку Росії на момент видачі позикових коштів склала 20% річних; 2/3 цієї ставки рівні 13% (20% * 2: 3); 8% менше 13%, отже, громадянин отримав економію за користування позиковими коштами в розмірі 16 000 руб. [(320 000 крб. * 13%: 100%) - (320 000 крб. * 8%: 100%)]. p align="justify"> Податок з доходів, отриманих у вигляді мат...
