Реферат
В«Внутрішні загрози економічної безпеки В»
Санкт-Петербург 2006
1. Умисне В«ІніціативнеВ» нанесення шкоди економічній безпеці (ЕБ) організації
Найбільш серйозну загрозу представляє в цьому випадку ініціативна корислива діяльність тих членів організації, які за своїм посадовим положенням контролюють, розпоряджаються, володіють, працюють (зберігають, транспортують, видають) з валютно-грошовими засобами, з документацією, управляючими грошовими потоками та майном організації. Це вищі керівники (генеральний директор, його заступник, головний бухгалтер, головний економіст, бухгалтер по обліку матеріальних засобів, програмісти та оператори ЕОМ бухгалтерії, планового відділу (і їм подібним підрозділам), касири, завідувачі складом готової продукції чи інших дорогих матеріальних цінностей, співробітники власної служби безпеки (СБ) організації, що відповідають за охорону і безпеку грошових і інших високоліквідних цінностей організації (служба інкасаторів, грошова частина СБ). Зрозуміло, що в перше коло таких персон входять ті, хто має право підпису фінансових документів і матеріальних перепусток, хто тримає в руках гроші або охороняє їх. У друге коло - що володіють вичерпною інформацією про фінансах організації (тобто контролює особливу інтелектуальну власність організації і хто контролює матеріальні цінності організації).
Зауважу, що тут не розглядаються випадки підпалів, способи В«виведення з ладуВ» керівників організації тощо
Типовими способами і прийомами ініціативних дій є наступні.
Виготовлення (Сфабрикованість) В«липовихВ» фінансових документів, підроблених контрактів, договір на придбання дорогих речей, обладнання тощо У цьому зазвичай беруть участь бухгалтера та заступники вищого керівника (або сам вищий керівник), що мають доступ до друку організацію і володіють правом підпису подібних документів. Після розграбування організації таким способом, керівництво оголошує клієнтам, партнерам, владі про фінансову неспроможність організації, про її банкрутство.
Значний збиток організації можуть завдати В«ініціативникиВ», які добре знають слабкі місця в фінансовій системі організації. Ось кілька типових прийомів цих випадків:
v підробка підписів клієнтів, партнерів;
v заниження сум грошових зборів і позичкових відсотків;
v продовження термінів платежів і збільшення розмірів комісій, не оплачених клієнтами, без їх відома і записи рахунків позик з погашенням в розстрочку у звіти про невиплачені сумах;
v організація В«ФутболуВ» (так називається цей прийом) між фірмами, керівники яких перебувають у змові і добре розбираються у фінансових операціях. Суть прийому полягає в тому, що відповідальний банківський працівник знаходить організацію, у якої на рахунку є солідна сума. За підробленими докуме...
