нтами ці гроші переводяться в одну з фірм. В«ФутболВ» триває 3-4 дні, а потім вилучена сума повертається в банк. Підроблені документи в самому банку і в цій фірмі знищуються. Цей банківський відповідальний працівник отримує зазвичай 50-70% від прибутку, отриманого фірмами в ході В«футболуВ»;
v керівники середньої ланки управління 2-3 організацій домовляються про проведення прийому В«Пас убік з відкотомВ». Суть його в тому, що перша організація постачає товар (представляє послуги) другий організації за завищеною ціною (про що вища керівництво другий організації не знає або знає і В«входить в часткуВ»). Отримавши оплату свого товару (послуг) переказом на банківський рахунок, перша організація укладає фіктивний договір з третьою організацією на постачання товарів (Надання послуг) на ту частину ціни, яка була завищена. Завдання третьої організації В«перевести в готівку грошіВ», які надходили на її рахунок від першої. За цей керівник третього організації отримує від першої організації 2,5-5% (і більше) від суми обналиченной їм грошей, а залишок (тобто більшу частина) вона повинна повернути готівкою одному з керівних працівників, головному бухгалтеру, бухгалтеру (тим, хто знає про цю операцію) першої організації. Перша організація залишає у себе 20-30% (і більше) необлікованої готівки, а решта грошей передає тому керівнику середньої ланки управління другий організації, який зумів підписати договір із завищеною ціною оплати товарів (Послуг), одержуваних другий організацією від першої. p> Зазвичай ознакою того, що те чи інше керівне обличчя в курсі всіх цих В«ФутболВ» і В«ПасівВ» (і бере участь у В«справіВ») є відмова цього керівника від послуг незалежних аудиторів та стимулювання їм бездіяльності власної ревізійної комісії.
Узагальнюючи наявні дані можна навести перелік найбільш частих випадків внутрішньофірмового шахрайства:
v привласнення готівки з каси;
v витрачання готівкових грошей не за призначенням;
v фальсифікація сум, що знаходяться на банківських рахунках;
v фальсифікація накладних;
v розкрадання обладнання, продукції;
v самостійне перевищення встановлених продажних цін;
v використання підставних фірм, використання підставних дрібнооптових покупців;
v фальсифікація записів і підписів на рахунках, платіжних дорученнях, бухгалтерських книгах;
v фальсифікація понаднормових робочих годин;
v оплата праці В«працівників-пролісківВ»;
v оплата робіт сторонніх фірм, що не виконалися;
v уявно-халатне ставлення до довіреною цінностям;
v ініціативна передача конфіденційної інформації конкурентам, злочинним спільнотам;
v комп'ютерні злочину.
2. Виявлення шахрайства персоналу і керівних працівників організації
Виявлення цього шахрайства означає проведення СБ та іншими підрозділами (Фахівцями) підприємства, що мають контрольні функції, комплексу адміністративних і оп...
